香格里拉市审计局

 2025年第26号

（总第228号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市三坝乡东坝小学2023年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市三坝乡东坝小学（以下简称东坝小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

东坝小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。2023年度预算总额为795.6万元，其中：年初批复预算741.88万元，追加调整预算53.72万元。决算报表反映，2023年部门总收入795.60万元，总支出795.74万元，年初结转和结余0.14万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，东坝小学期末资产合计2176.66万元，负债合计4.84万元，净资产合计2171.82万元。

审计结果表明，三坝乡东坝小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收支未纳入部门预算，财务报账不及时、跨期核算费用，超预算列支培训费，挤占特殊教育公用经费，扩大开支范围，漏记固定资产，内部控制制度执行不到位，部分收入漏记个人所得税等问题。 

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入部门收入核算，涉及金额0.96万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.财务报账不及时，跨期核算费用，涉及金额0.62万元。

3.挤占特殊教育公用经费6万元。

4.超预算列支培训费，涉及金额0.85万元。

5.审核把关不严，多付食材款0.049万元。

6.超标准报销城市间交通费补助，涉及金额0.12万元。

7.部分支出原始凭证不完整、不规范，涉及金额3.4万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

8.未制定出台绩效评价规章制度。

9.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

10.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.13万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

11.陪餐制度执行不到位，未按规定缴纳陪餐自理餐费，涉及金额0.031万元。

12.内控制度执行不严，采购程序不规范，涉及金额10.02万元。

13.部分采购项目未按要求组织验收，涉及金额9.96万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

14.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额18.83万元。

15.会计资料未及时整理立卷。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对财务报账不及时，跨期核算费用的问题，要求进一步规范会计核算，杜绝此类问题的再次发生；对挤占特殊教育公用经费问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对超预算列支培训费的问题，要求必须以经批准的预算为依据，严格执行预算，严禁超预算安排支出；对审核把关不严，多付食材款问题，责令收回并上缴省财政厅，在今后的工作中加强审核，杜绝发生此类问题；对超标准报销城市间交通费补助问题，责令收回并上缴省财政厅；对部分支出原始凭证不完整、不规范的问题，审计组提出问题后东坝小学已补充相关发票，要求东坝小学后期应加强规范；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求及时完成绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求及时完成补记固定资产工作；对陪餐制度执行不到位，未按规定缴纳陪餐自理餐费的问题，要求及时收缴陪餐费并归还原渠道；对内控制度执行不严，采购程序不规范的问题，要求严格执行本单位内控制度，进一步规范零星采购程序，有效防控采购业务活动风险，提高采购业务的规范性；对部分采购项目未按要求组织验收的问题，要求今后严格按要求组织验收；对部分收入漏记个人所得税的问题，已移送有关部门处理；对会计资料未及时整理立卷问题，在审计征求意见期间已整理立卷。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强财务管理，严格执行预算和相关财务制度，确保不发生超预算、扩大开支范围，提高开支标准的情况。二是落实学校负责人陪餐制度。每餐均应有学校相关负责人与学生共同用餐（餐费自理），做好陪餐记录，及时发现和解决集中用餐过程中存在的问题 。三是全面落实个人所得税代扣代缴代征义务，防止出现漏记个人所得税情况。

四、审计发现问题的整改情况

东坝小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；对财务报账不及时，跨期核算费用的问题，2024年已将同类问题进行规范；对挤占特殊教育公用经费问题，2024年已将同类问题进行规范；对超预算列支培训费的问题，2024年已规范；对审核把关不严，多付食材款问题，已收回并上缴省财政厅；对超标准报销城市间交通费补助问题，已收回并上缴省财政厅；对部分支出原始凭证不完整、不规范的问题，审计组提出问题后东坝小学已补充相关发票；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，于2024年7月完成绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，在2024年6月已补记固定资产；对陪餐制度执行不到位，未按规定缴纳陪餐自理餐费的问题，在2024年7月收缴了陪餐费。对内控制度执行不严，采购程序不规范的问题，2024年已规范了采购程序；对部分采购项目未按要求组织验收的问题，2024年已规范组织验收；对部分收入漏记个人所得税的问题，已移送有关部门处理，等待回复；对会计资料未及时整理立卷问题，已将会计档案整理立卷。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。