香格里拉市审计局

 2025年第27号

（总第229号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市体育场建设项目竣工决算的审计结果公告

（二Ｏ二五年三月四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月至10月，对香格里拉市体育场建设项目进行了竣工决算审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2018年3月29日，迪庆州住房和城乡建设局和迪庆州发展和改革委员会下达《迪庆州住房和城乡建设局迪庆州发展和改革委员会关于香格里拉市体育场建设项目初步设计的批复》（迪建复〔2018〕2号）对该项目初步设计批复如下：建设地点香格里拉市东北片区。建设总建筑面积9497.91平方米，建设1个标准足球场，内设8道标准400米田径跑道容纳8475人的环形看台，设有体育场应具备的各功能间，项目概算总投资为4146.67万元。 

审计结果表明，香格里拉市体育场建设项目能够按照《基本建设财务管理规定》要求核算，建立了相关财务管理制度。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。但也存在多计工程价款、未按规定计提并缴纳印花税、少计待摊投资等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款20.39万元。

（二）少计待摊投资24.08万元。

（三）少计设备投资13.52万元。

（四）固定资产未入账。

（五）未按规定计提并缴纳印花税。

（六）拖欠民营企业账款308.93万元。

（七）超额支付监理费3万元。

（八）合同制管理不规范。

三、审计处理处罚情况及建议

针对多计工程价款20.39万元的问题，要求进行账务调整，按实际完成投资进行结算；对少计待摊投资24.08万元的问题，要求准确核算项目成本，按照确定的项目投资金额作相应的账务调整，并计入建设项目成本；对少计设备投资13.52万元的问题，要求准确核算项目成本，按照确定的项目投资金额作相应的账务调整，并计入建设项目成本；对固定资产未入账的问题，要求严格按照《基本建设财务规则》要求，及时办理资产交付使用手续，防止国有资产流失；对未按规定计提并缴纳印花税的问题，在审计指出该问题后，香格里拉市文化和旅游局按要求缴纳了印花税0.59万元；对拖欠民营企业账款308.93万元的问题，要求优化措施，制定清理拖欠账款计划限时销号，及时支付拖欠账款，优化营商环境；对超额支付监理费3万元的问题，要求对本次审计发现的超额支付监理费依法依规予以纠正，同时做好账务调整；对合同制管理不规范的问题，要求严格按照《基本建设财务规则》的要求，认真做好档案资料归集整理工作，加强对项目竣工档案以及财务资料、数据的整理和完善工作的管理，杜绝再次发生此类问题。

针对存在问题，市审计局建议：一是严格按照《基本建设财务规则》规定核定项目建设成本，规范财务管理工作，不断加强内部控制管理, 严格按内控制度要求进行管理。在今后项目建设过程中及时按照相关要求缴纳印花税；二是加强固定资产规范管理，及时办理资产交付手续，防止国有资产流失。严格按照《建设工程质量管理条例》等规定结合本项目建设的实际情况，对工程竣工资料进行全面梳理、完善。对项目竣工档案以及财务资料、数据的整理和完善工作，统一归档、统一管理，使其能够真实、全面、准确地反映项目实际情况；三是积极与相关部门沟通协调筹措建设资金，解决缺口资金问题，及时支付工程款项。

四、审计发现问题的整改情况

香格里拉市文化和旅游局对审计发现的问题认真进行了整改。截至2025年2月26日，整改情况如下：一是针对多计工程价款20.39万元的问题，已按审计要求进行账务调整，按实际完成投资进行结算，完成整改；二是针对少计待摊投资24.08万元的问题，已按照确定的项目投资金额作相应的账务调整，并计入建设项目成本，完成整改；三是针对少计设备投资13.52万元的问题，已按要求准确核算项目成本，按照确定的项目投资金额作相应的账务调整，并计入建设项目成本，完成整改；四是针对固定资产未入账的问题，香格里拉市文化和旅游局积极对接香格里拉市教育和体育局，并上报市委、市政府，于2024年12月19日成立了工作专班，明确了工作时限，要求加快推进体育场建设项目，按时办理移交手续，目前尚未完成整改；五是针对未按规定计提并缴纳印花税的问题，在审计指出该问题后，已缴纳了印花税0.59万元；六是针对拖欠民营企业账款308.93万元的问题，尚未完成整改；七是针对超额支付监理费3万元的问题，已收回重复支付监理费，完成整改；八是针对合同制管理不规范的问题，尚未完成整改。

对于未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。