香格里拉市审计局

 2025年第25号

（总第227号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市洛吉乡小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年4月，对香格里拉市洛吉乡小学（以下简称洛吉小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

洛吉小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达洛吉小学2023年度预算总额为1205.72万元，其中：年初批复预算1043.38万元，追加调整预算162.34万元。决算报表反映，2023年部门总收入1205.72万元，总支出1205.72万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，洛吉小学期末资产合计2301.29万元，负债合计14.88万元，净资产合计2286.41万元。

审计结果表明，洛吉小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收支未纳入部门预算，财务报账不及时、跨期核算费用，无预算列支培训费，挤占特殊教育公用经费，未制定出台绩效评价规章制度，漏记固定资产，内部控制制度执行不到位，部分收入漏记个人所得税等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入科目核算，涉及金额5.02万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.报账不及时，跨期核算费用，涉及金额1.10万元。

3.挤占特殊教育公用经费0.62万元。

4.部分支出原始凭证不完整、不规范，涉及金额0.051万元。

5.超预算列支培训费，涉及金额0.37万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

6.洛吉小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

7.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

8.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.10万元。

9.洛吉小学未定期组织资产盘点。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

10.部分采购项目未按要求组织验收，涉及金额0.47万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

11.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额32.66万元。

12.加收5G基站电费，涉及金额0.92万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对报账不及时，跨期核算费用的问题，要求进一步规范会计核算，杜绝此类问题的再次发生；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对部分支出原始凭证不完整、不规范的问题，要求加强对原始凭证的审核力度，进一步规范会计核算；对超预算列支培训费的问题，要求必须以经批准的预算为依据，严格执行预算，严禁超预算安排支出；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求严格按照规定，及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求及时将符合条件的资产及时登记入账；对未定期组织资产盘点的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对部分采购项目未按要求组织验收的问题，要求进一步强化政府采购履约验收，严格落实履约验收责任；对部分收入漏记个人所得税的问题，移送税务部门处理；对加收5G基站电费的问题，要求将超过规定标准收取的电费退回企业，今后杜绝此类问题的发生。

 针对存在的问题，市审计局建议：一是全面落实个人所得税代扣代缴代征义务，防止出现漏记个人所得税情况；二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告；三是严格执行内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，做到账实相符，对已交付使用的资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

洛吉乡小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年将所有收入纳入收入科目核算，已将同类问题进行规范；对报账不及时，跨期核算费用的问题，2024年进一步规范了会计核算；对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金；对部分支出原始凭证不完整、不规范的问题，2024年加强对原始凭证的审核力度，进一步规范了会计核算；超预算列支培训费的问题，2024年以经批准的预算为依据，严格执行预算，2024年未超预算安排支出；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，2024年结合部门工作实际，制定出台了绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，于2024年5月24日在预算管理系统中开展了预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，在审计征求意见期间将漏记的资产登记入账；对未定期组织资产盘点的问题，2024年对资产动态管理，对固定资产定期进行了清查盘点，完成整改；对部分采购项目未按要求组织验收的问题，2024年进一步强化了政府采购履约验收，严格落实履约验收责任；对部分收入漏记个人所得税的问题，已移送税务部门处理，待税务部门回复；加收5G基站电费的问题，已将超过规定标准收取的电费退回了企业，完成整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。