香格里拉市审计局

2025年第24号

（总第226号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市三坝乡

白水台小学2023年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市三坝乡白水台小学（以下简称白水台小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

白水台小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。香格里拉市财政局下达白水台小学2023年度预算总额为2707.81万元，其中：年初批复预算2231.94万元，追加调整预算475.87万元。决算报表反映，2023年部门总收入2707.81万元，总支出2707.81万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，白水台小学期末资产合计5442.72万元，负债合计12.54万元，净资产合计5430.18万元。

审计结果表明，白水台小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收入未纳入部门收入核算，财务报账不及时、跨期核算费用，无预算列支培训费，挤占特殊教育公用经费，扩大开支范围，漏记固定资产，内部控制制度执行不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入部门收入核算，涉及金额3.25万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.财务报账不及时，跨期核算费用，涉及金额1.01万元。

3.挤占特殊教育公用经费2.43万元。

4.无预算列支培训费，涉及金额1.79万元。

5.付款审核不严，多付食材款0.17万元。

6.超标准报销差旅伙食补助及城市间交通费补助，涉及金额0.038万元。

（三）国有资产管理方面存在的问题

7.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.96万元。

8.未定期组织资产盘点。

（四）内控制度建设及执行方面存在的问题

9.内控制度执行不严，大额资金支出未严格履行决策程序，采购事项未履行采购程序不规范，涉及金额39.20万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对财务报账不及时，跨期核算费用的问题，要求进一步规范会计核算，杜绝此类问题的再次发生；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对无预算列支培训费的问题，要求必须以经批准的预算为依据，严格执行预算，严禁无预算安排支出；对付款审核不严，多付食材款的问题，责令收回并上缴省财政厅，在今后的工作中加强审核，杜绝发生此类问题；对超标准报销差旅伙食补助及城市间交通费补助的问题，责令收回并上缴省财政厅；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求及时将漏记的资产登记入账；对未定期组织资产盘点的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对内控制度执行不严，大额资金支出未严格履行决策程序，采购事项未履行采购程序不规范的问题，要求严格执行本单位内控制度，加强支出审批控制，进一步规范零星采购程序，有效防控采购业务活动风险，提高采购业务的规范性。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强财务管理，严格执行预算和相关财政制度，确保不发生无预算、扩大开支范围，提高开支标准的情况；二是严格执行内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，做到账实相符，对已交付使用的资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

白水台小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将所有收入纳入收入科目核算，并对同类问题进行规范；对财务报账不及时，跨期核算费用的问题，2024年已进一步规范会计核算；对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金；对无预算列支培训费的问题，2024年以经批准的预算为依据，严格执行预算，杜绝此类问题再次发生；对付款审核不严，多付食材款，已收回并已上缴省财政厅；对超标准报销差旅伙食补助及城市间交通费补助的问题，已收回并已上缴省财政厅；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，已将上述漏记的资产登记入账；对白水台小学未定期组织资产盘点的问题，已开展资产清查盘点，完成整改；对内控制度执行不严，大额资金支出未严格履行决策程序，采购事项未履行采购程序不规范的问题，2024年严格执行本单位内控制度，加强支出审批控制，进一步规范了零星采购程序。