香格里拉市审计局

 2025年第23号

（总第225号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市虎跳峡镇

小学2023年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市虎跳峡镇小学（以下简称虎跳峡小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

虎跳峡小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达虎跳峡小学2023年度预算数4838.43万元，其中：年初批复预算3665.16万元，追加调整预算1173.27万元。决算报表反映，2023年部门总收入4838.43万元，总支出4836.57万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余1.86万元。2023年度报表反映，虎跳峡小学期末资产合计7218.55万元，负债合计9.07万元，净资产合计7209.48万元。

审计结果表明，虎跳峡小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在挤占特殊教育公用经费、应缴未缴结余资金、未组织实施项目绩效评价、漏记固定资产等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面存在的问题

1.财务报账不及时，涉及金额9.02万元。

2.挤占特殊教育公用经费，涉及金额1万元。

（二）预算绩效管理方面存在的问题

3.未制定出台绩效评价规章制度。

4.未组织实施项目绩效评价。

（三）国有资产管理方面存在的问题

5.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.38万元。

（四）需要关注的其他内容方面存在的问题

6.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额1.35万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对财务报账不及时的问题，要求严格按照相关要求，进一步规范会计核算；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求及时开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件的资产，要求及时对漏记的资产进行入账处理；对部分收入漏记个人所得税问题，移送税务部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。二是全面落实个人所得税代扣代缴代征义务，防止出现漏记个人所得税情况。三是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

虎跳峡小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：对财务报账不及时问题，2024年严格按照相关要求，进一步规范了会计核算；对挤占特殊教育公用经费问题，2024年严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，2024年结合部门工作实际，制定出台了绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，于2024年5月在预算管理系统中开展了预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，于2024年5月对漏记的资产进行了入账处理；对部分收入漏记个人所得税的问题，已移送相关部门，等待回复。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。