香格里拉市审计局

 2025年第22号

（总第224号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市金江镇小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市金江镇小学（以下简称金江小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

金江小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。香格里拉市财政局下达金江镇小学2023年度预算总额为3387.87万元，其中：年初批复预算2715.75万元，追加预算672.12万元。决算报表反映，2023年部门总收入3387.87万元，总支出3387.87万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，金江镇小学期末资产合计5659.58万元，负债合计60.10万元，净资产合计5599.48万元。

审计结果表明，金江小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收支未纳入单位收入核算、挤占特殊教育公用经费、未制定出台绩效评价规章制度和未组织实施项目绩效评价、无预算列支培训费、未严格执行验收等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额8.67万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.挤占特殊教育公用经费，涉及金额3万元。

3.无预算列支培训费，涉及金额1.07万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.金江小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

5.未组织实施项目绩效评价，涉及金额19.34万元。

（四）内控制度建设及执行方面存在的问题

6.食堂采购食材未严格执行验收程序，部分验收记录不完整。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对无预算列支培训费的问题，要求严格按照预算规定的支出用途使用资金，以经批准的预算为依据支出各项资金；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求完成支出后及时完成预算绩效自评工作；食堂采购食材未严格执行验收程序，部分验收记录不完整的问题，要求严格执行验收相关制度，并完整记录验收台账。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强学习财经规章制度，规范财务管理，确保专项资金专款专用以及提高预算编制规范性、科学性；二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告；三是严格执行内部控制制度，规范落实验收制度，完善内部控制关键岗位人员具体岗位职责，增加验收等环节的关键岗位人员配备。

四、审计发现问题的整改情况

金江镇小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将所有收入纳入收入科目核算；对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；对无预算列支培训费的问题，2024年已规范，严格按照预算批复安排支出；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，2024年已制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，于2024年5月24日在预算管理系统中完成预算绩效自评工作；食堂采购食材未严格执行验收程序，部分验收记录不完整的问题，已完善验收制度与流程规范验收工作完成整改。