香格里拉市审计局

 2025年第19号

（总第221号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市第三中学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市第三中学（以下简称市三中）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市三中是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。市财政下达市三中2023年度预算总额为5658.15万元，其中：年初批复预算4724.36万元，追加预算933.79万元。决算报表反映，2023年部门总收入5658.15万元，总支出5678.8万元，年初结转和结余20.85万元，年末结转和结余0.20万元。2023年度报表反映，市三中期末资产合计6061.91万元、负债合计121.88万元、净资产合计5940.03 万元。

审计结果表明，市三中2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收支未纳入部门预算、未经批准无偿出租国有资产、漏记符合固定资产确认条件的固定资产、未制定出台绩效评价规章制度和未组织实施项目绩效评价、陪餐制度执行不到位、未严格执行内控制度、未按要求组织验收等问题。 

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入部门预算收入核算，涉及金额1.21万元。

（二）决算草案编制方面存在的问题

2.决算草案编制不准确，涉及1项。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

3.未制定出台绩效评价规章制度。

4.未组织实施项目绩效评价，涉及金额3.34万元。

（四）国有资产管理方面存在的问题

5.未经批准无偿出租国有资产。

6.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额5.84万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

7.陪餐制度执行不到位，未严格落实学校负责人陪餐制度，未按规定缴纳陪餐应自理餐费，涉及金额0.16万元。

8.支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度，涉及金额5.84万元。

9.未严格执行内控制度，采购食材未按要求组织验收。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

10.加收5G基站电费，涉及金额3.91万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对决算草案编制不准确，涉及1项的问题，要求实事求是准确编制决算报表；对未制定出台绩效评价规章制度，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对未经批准无偿出租国有资产的问题，要求规范国有资产出租出借手续，且按市场评估收取对应租金；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对陪餐制度执行不到位，未严格落实学校负责人陪餐制度，未按规定缴纳陪餐应自理餐费的问题，要求严格执行陪餐制度，并按规定缴纳陪餐自理餐费；对支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度的问题，要求严格规范执行本单位内控制度，今后杜绝此类问题的发生；对未严格执行内控制度，采购食材未按要求组织验收的问题，要求完善具体岗位职责并严格执行验收相关制度；对加收5G基站电费的问题，要求将加收5G基站电费退还企业。

针对存在的问题，市审计局建议：一是完善内控制度，明确岗位职责，并严格规范执行内控制度，加强固定资产管理和规范落实学校负责人陪餐制度，明确资产专职管理人员，及时登记新购资产，完善资产出租出借手续；二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告；三是加强学习财经纪律，严格执行采购程序。

四、审计发现问题的整改情况

市三中高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将所有收入纳入收入科目核算；决算草案编制涉有1项不准确的问题，将在2024年决算工作中进行规范，实事求是准确编制决算报表；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，2024年已结合部门工作实际，制定出台了绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，按规定完成了对预算执行进行绩效跟踪，开展了预算绩效自评工作；对未经批准无偿出租国有资产的问题，在2024年6月召开校务会后收回了资产；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，2024年完成了资产补录工作；对陪餐制度执行不到位，未严格落实学校负责人陪餐制度，未按规定缴纳陪餐应自理餐费的问题，2024年认真执行陪餐制度，按规定缴纳陪餐自理餐费，并补缴了2023年陪餐餐费；对支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度的问题，2024年已将同类问题进行规范；对未严格执行内控制度，采购食材未按要求组织验收的问题，2024年应完善具体岗位职责并认真执行了验收相关制度；对加收5G基站电费的问题，2024年已将加收5G基站电费退还企业。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。