香格里拉市审计局

 2025年第20号

（总第222号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市东旺乡小学2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年4月，对香格里拉市东旺乡小学（以下简称东旺小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

东旺小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。市财政下达东旺小学2023年度预算总额为1684.29万元，其中：年初批复预算2047.97万元，调减预算 363.68万元。决算报表反映，2023年部门总收入1684.29万元，总支出1713.33万元，年初结转和结余97.15万元，年末结转和结余68.11万元。2023年度报表反映，东旺小学期末资产合计2942.35万元、负债合计21.2万元、净资产合计2921.15万元。

审计结果表明，东旺小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收支未纳入部门预算、超标准报销差旅伙食补助、应缴未缴结余资金、未制定出台绩效评价规章制度、未定期进行资产盘点、支出审核控制不严、采购程序不规范等问题。 

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收支未纳入部门预算，涉及金额1.79万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.01万元。

3.应缴未缴结余资金0.34万元。

4.财务报账不及时，涉及金额2.55万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

5.未制定出台绩效评价规章制度。

6.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

7.未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符，涉及金额1.06万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

8.支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度，涉及金额24.87万元。   

9.陪餐制度执行不到位，未按规定缴纳陪餐自理餐费，涉及金额0.25万元。

10.部分采购未按规定采购方式组织实施政府采购，涉及金额93.34万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

11.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额36.19万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对超标准报销差旅伙食补助的问题，责令收回并上缴省财政厅；对应缴未缴结余资金问题，要求交回同级财政统筹使用；财务报账不及时的问题，要求进一步规范会计核算，今后杜绝此类问题再次发生；未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；未组织实施项目绩效评价的问题，要求及时完成绩效自评工作；对未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度的问题，要求严格规范执行本单位内控制度，今后杜绝此类问题的发生；对陪餐制度执行不到位，未按规定缴纳陪餐自理餐费的问题，审计期间已按标准补缴了餐费；对部分采购未按规定采购方式组织实施政府采购的问题，要求严格履行政府采购相关程序，不得以化整为零方式规避政府采购；对部分收入漏记个人所得税的问题，移送税务部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。二是严格执行内部控制制度，规范执行集体研究决策制度及落实学校负责人陪餐制度，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

东旺乡小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；对超标准报销差旅伙食补助问题，已收回并上缴省财政厅；对应缴未缴结余资金的问题，已将存量资金0.34万元交回同级财政；对财务报账不及时问题，2024年已经进一步规范会计核算；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，2024年已结合部门工作实际，制定出台了绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，已在审计征求意见阶段开展了预算绩效自评工作；未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符问题，2024年对固定资产进行了清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况；对支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度问题，2024年严格规范执行了本单位内控制度；对陪餐制度执行不到位，未按规定缴纳陪餐自理餐费问题，审计期间已按标准补缴了餐费0.25万元；对部分采购未按规定采购方式组织实施政府采购问题，2024年规范履行了政府采购相关程序；对部分收入漏记个人所得税的问题，待相关部门回复。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。