香格里拉市审计局

 2025年第18号

（总第220号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市教师发展

中心2023年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市教师发展中心（以下简称教师发展中心）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

教师发展中心是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达教师发展中心2023年度预算总额为822.65万元，其中：年初批复预算508.65万元，追加预算314万元。决算报表反映，2023年部门总收入822.65万元，总支出822.65万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，教师发展中心期末资产合计2237.41万元，负债合计23.85万元，净资产合计2213.56万元。

审计结果表明，教师发展中心2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收入未纳入收入核算，扩大支出范围，应缴未缴结余资金，未制定出台绩效评价规章制度，漏记符合固定资产确认条件的资产等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入收入核算，涉及金额0.15万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.扩大支出范围，涉及金额1.29万元。

3.应缴未缴结余资金0.8万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.2023年未制定出台绩效评价规章制度。

（四）国有资产管理方面存在的问题

5.未按要求定期组织资产清查盘点。

6.部分资产账实不符，涉及金额0.45万元。

7.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.35万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

8.内控执行不到位，大额资金支出未严格履行集体决策，涉及金额3.73万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求教师发展中心提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对扩大支出范围的问题，要求严格按照教师培训经费用途使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对应缴未缴结余资金0.8万元的问题，要求交回同级财政统筹使用；对2023年未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未按要求定期组织资产清查盘点的问题，要求按定期组织资产清查盘点；对部分资产账实不符的问题，要求加强资产动态管理，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，及时查明账实不符原因，并按照相关规定处理，确保账实相符；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对内控执行不到位，大额资金支出未严格履行集体决策的问题，要求严格执行有关决策制度和本单位内控制度，杜绝此类问题的再次发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是严肃财经纪律，加强财务管理，严格执行预算，做到专款专用，按规定上缴存量资金；二是加强资产管理，明确资产管理人员定期对资产进行盘点，做到账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

教师发展中心高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对扩大支出范围的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对应缴未缴结余资金0.8万元的问题，已交回同级财政；针对2023年未制定出台绩效评价规章制度的问题，正在制定绩效评价规章制度，目前该问题正在整改中；针对未按要求定期组织资产清查盘点的问题，将组织资产清查盘点，目前该问题正在整改中；针对部分资产账实不符的问题，在2024年进行了固定资产抽盘，找到了缺失的1台监视器实物；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已及时将交付使用的固定资产登记入账；针对内控执行不到位，大额资金支出未严格履行集体决策的问题，已将同类问题进行规范。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。