香格里拉市审计局

 2025年第15号

（总第217号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市小中甸镇

小学2023年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市小中甸镇小学（以下简称小中甸小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

小中甸小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达小中甸小学2023年度预算总额为2776.4万元，其中：年初批复预算2315.95万元，追加预算460.45万元。决算报表反映，2023年部门总收入2776.4万元，总支出2776.4万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，小中甸小学期末资产合计2346.33万元，负债合计61.32万元，净资产合计2285.01万元。

审计结果表明，小中甸小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收入未纳入单位收入核算，挤占特殊教育公用经费，未制定出台绩效评价规章制度，漏记符合固定资产确认条件的资产等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额2.76万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.挤占特殊教育公用经费，涉及金额1.2万元。

3.应缴未缴结余资金8.39万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.小中甸小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

（四）国有资产管理方面存在的问题

5.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.87万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入单位收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入单位收入核算，准确编报本部门预算；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对未及时上缴应缴未缴结余资金的问题，要求及时将结余资金上缴同级财政；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账，已损坏资产及时进行申报处置；二是加强学习财经法规以及地方出台的规范性文件，严格按照相关会计制度要求，保证会计基础工作的有效执行，提高会计核算工作的准确性、规范性。

四、审计发现问题的整改情况

小中甸小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，已将同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，已将同类问题进行规范；针对未及时上缴应缴未缴结余资金的问题，待理清账务之后，将进行上缴，该问题正在整改；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已聘请第三方草拟了相关制度；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已将漏记的固定资产登记入账。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。