香格里拉市审计局

 2025年第14号

（总第216号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市五境乡小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市五境乡小学（以下简称五境小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

五境小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达五境小学2023年度预算数1435.46万元，其中：年初批复预算1171.21万元，追加调整预算264.25万元。决算报表反映，2023年部门总收入1435.46万元，总支出1435.46万元，年初结转和结余0元，年末结转和结余0元。2023年度报表反映，五境乡小学期末资产合计1886.61万元，负债合计26.26万元，净资产合计1860.35万元。

审计结果表明，五境小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定，但也存在部分收入未纳入部门收入核算，扩大开支范围，应缴未缴结余资金，挤占特殊教育公用经费，未制定出台绩效评价制度等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入部门收入核算，涉及金额10.99万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.擅自扩大开支范围列支工作餐，涉及金额0.1万元。

3.应缴未缴结余资金0.06万元。

4.挤占特殊教育公用经费2.40万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

5.未制定出台绩效评价规章制度。

（四）内控制度建设及执行情况

6.大额资金支出未严格履行集体决策，涉及金额3万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入单位收入核算的问题，要求五境小学提高预算准确性，将所有收入纳入单位收入核算，准确编报本部门预算；对擅自扩大开支范围列支工作餐的问题，要求收回并上缴省财政厅；对应缴未缴结余资金的问题，要求交回同级财政统筹使用；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后应杜绝此类问题的再次发生；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对大额资金支出未严格履行集体决策的问题，要求严格履行本单位内部控制制度，避免制度成为摆设，流于形式。

针对存在的问题，市审计局建议：一是严格按照相关会计制度要求，严格经费收支管理，准确核算会计科目，保证会计基础工作的有效执行，提高会计核算工作的准确性、规范性；二是严格执行内部控制制度，强化资金全流程监督，保证资金安全、准确、高效地运行。 

四、审计发现问题的整改情况

五境小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，已将同类问题进行规范；针对擅自扩大开支范围列支工作餐的问题，已收回并上缴省财政厅；针对应缴未缴结余资金的问题，已将资金交回同级财政统筹使用；针对挤占特殊教育公用经费的问题，已将同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，将在结合单位实际后制定相关制度，该问题正在整改；针对大额资金支出未严格履行集体决策的问题，已将同类问题进行规范。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。