香格里拉市审计局

 2025年第16号

（总第218号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市建塘镇建塘小学2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市建塘镇建塘小学（以下简称建塘小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

建塘小学属于公益一类事业单位，财政部门下达建塘小学2023年度预算数4657.54万元，其中：年初批复预算3647.39万元，追加调整预算1010.15万元。决算报表反映，2023年部门总收入4657.54万元，总支出4657.54万元，年初结转和结余0元，年末结转和结余0元。2023年度报表反映建塘小学期末资产合计1787万元，负债合计47.97万元，净资产合计1739.03万元。  

审计结果表明，建塘小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在收入未纳入部门收入核算，超标准报销差旅伙食补助，漏记固定资产，未定期组织资产盘点，加收5G基站电费，未制定出台预算绩效评价制度，未组织项目绩效评价等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入部门收入核算，涉及金额26.59万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.03万元。

3.部分支出原始凭证不完整，涉及金额2.8万元。

4.加收5G基站电费，涉及金额1.97万元。

5.挤占特殊教育公用经费0.59万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

7.未制定出台绩效评价规章制度

8.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

9.漏记符合固定资产确认条件的固定资产，涉及金额31.02万元。

10.未定期组织资产盘点。

11.部分已损坏资产未及时下账，涉及金额31.03万元。

12.部分资产账实不符，涉及金额21.42万元。

（五）内控制度建设及执行情况

13.食堂食材采购组织验收不到位，涉及金额312.20万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入单位收入核算的问题，要求建塘小学提高预算准确性，将所有收入纳入单位收入核算，准确编报本部门预算；对超标准报销差旅伙食补助的问题，要求及时收回并上缴省财政厅；对部分支出原始凭证不完整的问题，要求加强报销审核力度，对不完整原始凭证一律不予报销；对加收5G基站电费的问题，要求退回企业；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对超预算列支培训费的问题，要求以批准的预算为依据，严格执行预算，严禁超预算安排支出；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求应结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未定期组织资产盘点的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对部分已损坏资产未及时下账的问题，要求按照相关程序及时将损坏资产申报处置；对部分资产账实不符的问题，要求及时查明原因，并按照相关规定处理，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对食堂食材采购组织验收不到位的问题，要求进一步强化政府采购履约验收，严格落实履约验收责任。

针对存在的问题，市审计局建议：一是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告；二是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账，已损坏资产及时进行申报处置。

四、审计发现问题的整改情况

建塘小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，已将同类问题进行规范；针对超标准报销差旅伙食补助的问题，已收回并上缴省财政厅；针对部分支出原始凭证不完整的问题，已将同类问题进行规范；针对加收5G基站电费的问题，已上缴市财政；针对挤占特殊教育公用经费的问题，已将同类问题进行规范；针对超预算列支培训费的问题，已将同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，将在结合单位实际后制定相关制度，该问题正在整改；针对未组织实施项目绩效评价的问题，已将同类问题进行规范；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已将漏记的固定资产登记入账；针对未定期组织资产盘点的问题，已聘请第三方进行资产盘点，该问题正在整改；针对部分已损坏资产未及时下账的问题，已聘请第三方进行资产盘点，该问题正在整改；针对部分资产账实不符的问题，已聘请第三方进行资产盘点，该问题正在整改；针对食堂食材采购组织验收不到位的问题，已将同类问题进行规范。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。