香格里拉市审计局

 2025年第8号

（总第210号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市建塘镇

尼史小学2023年度预算执行和其他财政

财务收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市建塘镇尼史小学（以下简称尼史小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

尼史小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达尼史小学2023年度预算总额为1386.16 万元，其中：年初批复预算1167.45万元，追加预算 218.71万元。决算报表反映，2023年部门总收入1386.16万元，总支出1386.16万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，尼史小学期末资产合计1684.15万元，负债合计8.42万元，净资产合计1675.73万元。

审计结果表明，尼史小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定，但也存在部分收入未纳入单位收入核算、以虚列支出方式套取预算资金、超标准报销差旅伙费、挤占特殊教育公用经费、未制定出台绩效评价规章制度和未组织实施项目绩效评价、未定期组织资产盘点等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额4.49万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.超标准报销城市间交通费补助，涉及金额0.09万元。

3.挤占特殊教育公用经费，涉及金额1.92万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.尼史小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

5.未组织实施项目绩效评价，涉及金额0.54万元。

（四）国有资产管理方面存在的问题

6.未定期组织资产盘点。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

7.陪餐制度执行不到位，未按规定进行陪餐。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

8.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额22.87万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对超标准报销城市间交通费补助0.09万元的问题，要求收回并上缴省财政厅；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对未定期组织资产盘点的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对陪餐制度执行不到位，未按规定进行陪餐的问题，要求按规定落实学校负责人陪餐制度；对部分收入漏记个人所得税的问题，移送相关部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强学习财经规章制度，完善资金审批流程，规范财务管理，严肃财经纪律，实事求是执行资金预算和支出。二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。三是严格执行内部控制制度，规范落实学校负责人陪餐制度。四是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员定期对单位资产进行盘点，做到账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

尼史小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对超标准报销城市间交通费补助0.09万元的问题，已于2024年9月5日上缴省财政厅；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已结合部门工作实际，制定出台预算绩效管理办法；针对未组织实施项目绩效评价的问题，已开展项目绩效评价；针对未定期组织资产盘点的问题，已于2024年12月5日完成资产清查盘点工作；针对陪餐制度执行不到位，未按规定进行陪餐的问题，已按规定落实学校相关负责人陪餐制度，做好陪餐记录；针对部分收入漏记个人所得税的问题，等待相关部门回复。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。