香格里拉市审计局

 2025年第9号

（总第211号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市建塘镇

纳赤塘小学2023年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年4月，对香格里拉市建塘镇纳赤塘小学（以下简称纳赤塘小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

纳赤塘小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达纳赤塘小学2023年度预算数3560.47万元，其中：年初批复预算2632.13万元，追加调整预算928.34万元。决算报表反映，2023年部门总收入3560.47万元，总支出3565.51万元，年初结转和结余6.75万元，年末结转和结余1.71万元。2023年度报表反映，纳赤塘小学期末资产合计6066.05万元，负债合计5.20万元，净资产合计6060.85万元。

审计结果表明，纳赤塘小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在扩大开支范围列支工作餐、挤占特殊教育公用经费、部分支出原始凭证不完整、未定期组织资产盘点、陪餐制度执行不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收支未纳入部门预算，涉及金额0.35万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.擅自扩大支出范围列支工作餐，涉及金额0.27万元。

3.挤占特殊教育公用经费，涉及金额0.6万元。

4.部分支出原始凭证不完整，涉及金额2.4万元。

（三）国有资产管理方面存在的问题

5.未定期组织资产盘点。

（四）内控制度建设及执行方面存在的问题

6.陪餐制度执行不到位，未按规定进行陪餐。

（五）需要关注的其他内容方面存在的问题

7.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额7.23万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收支未纳入部门预算的问题，要求将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对擅自扩大支出范围列支工作餐0.27万元的问题，要求收回并上缴省财政厅；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对部分支出原始凭证不完整的问题，要求加强对原始凭证的审核，进一步规范会计核算；对未定期组织资产盘点的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对陪餐制度执行不到位，未按规定进行陪餐的问题，要求严格按要求落实好陪餐制度；对部分收入漏记个人所得税的问题，移送相关部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是落实学校负责人陪餐制度，建立健全内部管理制度。每餐均应有学校相关负责人与学生共同用餐（餐费自理），做好陪餐记录，及时发现和解决集中用餐过程中存在的问题。二是全面落实个人所得税代扣代缴代征义务，防止出现漏记个人所得税情况。三是严格执行内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

纳赤塘小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收支未纳入部门预算的问题，2024年已对同类问题进行规范；针对擅自扩大支出范围列支工作餐0.27万元的问题，于2024年9月12日上缴省财政厅；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已对同类问题进行规范；针对部分支出原始凭证不完整的问题，2024年已对同类问题进行规范；针对未定期组织资产盘点的问题，于2024年11月开展了资产盘点工作；针对陪餐制度执行不到位，未按规定进行陪餐的问题，已按要求落实好陪餐制度，及时收取陪餐费用；针对部分收入漏记个人所得税的问题，等待相关部门回复。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。