香格里拉市审计局

 2025年第7号

（总第209号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市幼儿园

2023年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市幼儿园（以下简称市幼儿园）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市幼儿园属于公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达市幼儿园2023年度预算数3186.17 万元，其中：年初批复预算2625.46万元，追加调整预算560.71万元。决算报表反映，2023年部门总收入3186.17万元，总支出3186.17万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，市幼儿园期末资产合计6497.15万元，负债合计25.58万元，净资产合计6471.57万元。

审计结果表明，市幼儿园2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在应缴未缴结余资金，超标准报销市内交通费，未定期组织资产盘点，漏记固定资产，未制定出台预算绩效评价制度，未组织项目绩效评价等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入部门收入核算，涉及金额2.18万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.违规报销市内交通费，涉及金额0.13万元。

3.超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.05万元。

4.应缴未缴结余资金，涉及金额1.95万元。

5.部分支出原始凭证不规范，涉及金额0.51万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

6.未制定出台绩效评价规章制度。

7.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

8.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额12.04万元。

9.未按要求定期组织资产清查盘点，部分资产账实不符，涉及金额16.31万元。

（五）需要关注的其他内容方面存在的问题

10.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额223.60万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对违规报销市内交通费的问题，要求收回并上缴省财政厅；对超标准报销差旅伙食补助的问题，要求收回并上缴省财政厅；对应缴未缴结余资金1.95万元的问题，要求交回同级财政统筹使用；对部分支出原始凭证不规范的问题，要求加强原始单据的审核力度，报销费用必须取得合法有效的原始凭证；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未按要求定期组织资产清查盘点，部分资产账实不符的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，账实不符的，及时查明原因，并按照相关规定处理，确保账实相符；对部分收入漏记个人所得税的问题，移送相关部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。二是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账，已损坏资产及时进行申报处置。三是提高法治意识、纳税意识，正确计算个人所得税，严格履行代扣代缴义务，保证所有职工个人所得税按时足额解缴入库。

四、审计发现问题的整改情况

市幼儿园高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对违规报销市内交通费0.13万元的问题，已于2024年9月11日上缴省财政厅；针对超标准报销差旅伙食补助0.05万元的问题，已于2024年9月11日上缴省财政厅；针对应缴未缴结余资金1.95万元的问题，2024年6月19日已交回同级财政；针对部分支出原始凭证不规范的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，将聘请第三方结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；针对未组织实施项目绩效评价的问题，2024年已开展项目绩效评价；针对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，已及时将交付使用的固定资产登记入账；针对未按要求定期组织资产清查盘点，部分资产账实不符的问题，预计于12月底开始开展清查盘点工作；针对部分收入漏记个人所得税的问题，等待相关部门回复。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。