香格里拉市审计局

 2025年第6号

（总第208号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市民族小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年4月，对香格里拉市民族小学（以下简称民族小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

民族小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。2023年度预算总额为2738.90万元，其中：年初批复预算2194.17万元，追加调整预算544.73万元。决算报表反映，2023年部门总收入2738.90万元，总支出2738.90万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，民族小学期末资产合计642.24万元，负债合计45.77万元，净资产合计596.47万元。

审计结果表明，民族小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收支未纳入部门预算、超标准报销差旅伙食补助、未制定出台绩效评价规章制度、漏记固定资产、资产未及时入账、内部控制制度执行不到位、未及时清理往来款等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收支未纳入部门预算，涉及金额0.60万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.03万元。

3.挤占特殊教育公用经费，涉及金额0.60万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.未制定出台绩效评价规章制度。

5.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

6.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.12万元。

7.国有资产调剂配置未办理相关资产划转、交接手续，未及时入账，涉及金额2325万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

8.陪餐制度落实不到位。

9.内控制度执行不严，采购程序不规范，涉及金额13.95万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

10.未及时清理往来款，涉及金额 8.10万元。

11.加收5G基站电费，涉及金额4.69万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对超标准报销差旅伙食补助0.03万元的问题，要求收回并上缴省财政厅；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，于2024年5月24日（征求意见期间）在预算管理系统中开展了预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对国有资产调剂配置未办理相关资产划转、交接手续，未及时入账的问题，要求加强资产管理，积极与相关部门对接，及时办理手续，将实际控制使用的固定资产登记入账；对陪餐制度落实不到位的问题，要求严格落实学校相关负责人陪餐制度，修改完善内控制度，收回陪餐费0.095万元并归还原渠道；对内控制度执行不严，采购程序不规范的问题，要求严格执行本单位内控制度，进一步规范零星采购程序，有效防控采购业务活动风险，提高采购业务的规范性；对未及时清理往来款8.10万元的问题，要求加强对往来款项管理，定期对往来款进行清理并及时结算，避免往来款项长期挂账；对加收5G基站电费4.69万元的问题，要求退回企业，今后杜绝此类问题的发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是按照规定进一步细化预算编制，提高预算编制的规范性、科学性、严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出。二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。三是严格执行内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，做到账实相符，对已交付使用的资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

民族小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对超标准报销差旅伙食补助0.03万元的问题，已于2024年9月4日收回并上缴省财政厅；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已结合部门工作实际，草拟了预算绩效管理实施办法；针对未组织实施项目绩效评价的问题，于2024年5月24日（征求意见期间）在预算管理系统中开展了预算绩效自评工作；针对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，已及时将交付使用的固定资产登记入账；针对国有资产调剂配置未办理相关资产划转、交接手续，未及时入账的问题，将积极与相关部门对接，将实际控制使用的固定资产登记入账；针对陪餐制度落实不到位的问题，已严格落实学校相关负责人陪餐制度，收回陪餐费并归还原渠道；针对内控制度执行不严，采购程序不规范的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对未及时清理往来款8.10万元的问题，已于2024年9月10号完成清理工作；针对加收5G基站电费4.69万元的问题，于2024年9月10号退回企业。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。