香格里拉市审计局

 2025年第5号

（总第207号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市红旗小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市红旗小学（以下简称红旗小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

红旗小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达红旗小学2023年度预算总额为5156.31万元，其中：年初批复预算4068.30万元，追加预算1088.01万元。决算报表反映，2023年部门总收入5156.31万元，总支出5156.31万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，红旗小学期末资产合计2122.29万元，负债合计62.45万元，净资产合计2059.84万元。

审计结果表明，红旗小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定，但也存在部分收入未纳入收入核算，挤占特殊教育公用经费，超预算列支培训费，未制定出台绩效评价规章制度，漏记符合固定资产确认条件的资产，未按要求定期组织清查盘点，内控制度执行不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入收入核算，涉及金额7.36万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.挤占特殊教育公用经费，涉及金额0.59万元。

3.超预算列支培训费，涉及金额3.95万元。

4.超标准报销市内交通费，涉及金额0.01万元。

5.扩大开支范围，涉及金额1.34元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

6.红旗小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

（四）国有资产管理方面存在的问题

7.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额6.08万元。

8.未按要求定期组织资产清查盘点。

9.部分资产账实不符，涉及金额4.53万元。

10.部分已损坏资产未及时下账，涉及金额0.64万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

11.内控制度执行不到位，部分采购未按要求实施询价，涉及金额2万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

12.财务报账不及时，跨期核算费用，涉及金额5.02万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求红旗小学提高预算准确性，将所有收入纳入部门收入科目核算，准确编报本部门预算；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对超预算列支培训费的问题，要求严格按照预算规定的支出用途使用资金，以经批准的预算为依据支出各项资金；对超标准报销市内交通费的问题，要求及时收回并上缴省财政厅；对扩大开支范围的问题，要求将资金归还原渠道；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未按要求定期组织资产清查盘点的问题，要求按规定定期组织资产清查盘点；对部分资产账实不符的问题，要求及时查明原因，并按照相关规定处理；对部分已损坏资产未及时下账的问题，要求及时处置已损坏资产；对内控制度执行不到位，部分采购未按要求实施询价的问题，要求严格执行本单位内控制度，按规定进行采购询价；对财务报账不及时，跨期核算费用的问题，要求对已发生经济业务及时核算，今后杜绝类似问题发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强财务管理，严格执行预算和相关财政制度，确保不发生超预算、扩大开支范围，提高开支标准的情况；二是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账，已损坏资产及时进行申报处置。

四、审计发现问题的整改情况

红旗小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月11日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对超预算列支培训费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对超标准报销市内交通费的问题，已收回并上缴省财政厅；针对扩大开支范围的问题，已归还原渠道；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，将聘请第三方制定相关制度，该问题正在整改；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已将交付使用的固定资产登记入账；对未按要求定期组织资产清查盘点的问题，正在开展资产盘点，该问题正在整改；针对部分资产账实不符的问题，正在向政府部门申请资产下账处理，该问题正在整改；针对部分已损坏资产未及时下账的问题，正在向政府部门申请资产下账处理，该问题正在整改；针对内控制度执行不到位，部分采购未按要求实施询价的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对财务报账不及时，跨期核算费用的问题，2024年已将同类问题进行规范。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。