香格里拉市审计局

2021年第11号

（总第164号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市综合应急避险场所、人防工程建设项目竣工决算审计结果公告

（二Ｏ二一年三月十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，香格里拉市审计局对香格里拉市综合应急避险场所、人防工程建设项目竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

香格里拉市审计局对香格里拉市综合应急避险场所、人防工程建设项目概算13 841.41万元，建设地点位于香格里拉市市区。规划用地面积37 449.33平方米。建设应急避险休息区场地6块，应急避险场地8块，应急设施放置区2块，平时功能包含市民广场、市民体育运动场（五人制足球场、篮球场各一块），地下应急车库一座面积7 485.79平方米，人防一座面积1 946.02平方米，应急管理用房2幢，面积分别494.63平方米和493.52平方米（含公厕、消防控制室、管理办公室等）。

审计结果表明,香格里拉市综合应急避险场所项目、人防工程项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》单独建账核算，但未建立相关财务管理制度。在建设管理中，基本执行了项目法人制、招投标制、合同制、工程监理制等建设管理制度。但存在本项目存在地块二的部分工程未按概算批复内容建设且未重新报批、招投标程序不合规、未按照规定计提并缴纳合同印花税、合同签订单位与收款单位不一致、多计工程款、少计待摊投资等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款151.06万元。

（二）本项目少计待摊投资金额71.71万元。

（三）未按照规定计提并缴纳合同印花税3.25万元。

（四）合同签订单位与收款单位不一致的问题。

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚：一是审计对多计工程结算价款151.06万元，责成指挥部对本次审计发现的多计工程价款151.06万元依法依规予以纠正，对已经支付的多计工程价款应收回，未支付的多计工程价款不得再支付；二是本项目少计待摊投资金额71.71万元，责成指挥部对上述多计的待摊投资12.07万元予以调整，少计83.79万元进行补计，并调整相关账目。三是未按照规定计提并缴纳合同印花税3.25万元，责成指挥部严格按照相关规定执行，及时缴纳合同印花税，并将发生的税金3.25万元计入待摊投资核算。四是合同签订单位与收款单位不一致的问题，责成指挥部收回违规支付款项，更正发票，严格按照相关规定办理支付结算手续，确保报账资料完整真实，避免经济纠纷，杜绝在今后工作中发生此类情况。

审计建议：（一）建议指挥部严格落实和执行国家相关建设管理规定，严格履行基本建设程序。（二）按照《建设工程质量管理条例》和《香格里拉市综合应急避险场所建设项目建设指挥部管理制度》等规定结合本项目建设的实际情况，对工程竣工资料进行全面梳理、完善。建立完整的项目合同台账，对项目竣工档案以及财务资料、数据的整理和完善工作，统一归档、统一管理，使其能够真实、全面、准确地反映项目实际情况。（三）根据实际完成投资及债权债务情况，建议指挥部落实本项目建设资金缺口的问题，及时解决工程尾款债务问题的清理工作。

四、审计发现问题的整改情况。

（一）对多计工程结算价款151.06万元，指挥部已按照要求进行整改。

（二）本项目少计待摊投资金额71.71万元，指挥部正在整改。

（三）未按照规定计提并缴纳合同印花税3.25万元, 指挥部正在整改。

（四）合同签订单位与收款单位不一致的问题。指挥部正在整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。