香格里拉市审计局

2021年第10号

（总第163号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市三所学校二所幼儿园“11.3”金沙江白格堰塞湖泄洪灾后恢复重建项目竣工

决算审计结果公告

（二Ｏ二一年三月十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局对香格里拉市三所学校二所幼儿园“11.3”金沙江白格堰塞湖泄洪灾后恢复重建项目竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

香格里拉市三所学校二所幼儿园“11.3”金沙江白格堰塞湖泄洪灾后恢复重建项目概算291.51万元 ,建设内容如下：

(一)虎跳峡镇完小建设规模及内容:新建一段长19米，出土高度2米的衡重式挡墙;新建一段长133米砖砌水沟(含盖板);在原有钢筋混凝土挡主墙上增加111米铁艺围护栏杆;新建一段长33米，高3米的衡重式挡墙;新建围墙33米，混凝土地坪132平方米。

(二)金江镇完小建设规模及内容:新建2段长96.36米，宽5.4米，高2.7米的混凝土看台，新建四块标准篮球场含篮球架，面层材质为悬浮式拼装运动地板，新增一段球场围网，球场照明灯(280W)4盏。

(三)五境乡完小建设规模及内容:整个校园园区内原有道路基础上新增沥青路面3784.31平方米;拆除原有围墙60米，新建围墙52.38米;新建一段长度为26米的桨砌毛石水沟;新建一段长20米的浆砌毛石水沟，素土回填100立方米。

(四)上江乡仕旺村幼儿园建设规模及内容:新增长度21.33米铁艺围栏;设备购置50万元。

(五)上江乡福库村幼儿园建设规模及内容:新建一栋31.8平方米砖混结构公厕;新建一座30立方米钢筋混凝土蓄水池;新建20米围墙，大门一座。

审计结果表明,该项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》进行核算，在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。但也存在多结算工程款、实际工期超合同工期、未及时办理竣工决算等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款3.80万元。

（二）未按照规定计提并缴纳合同印花税。

（三）未按规定办理施工许可证。

（四）未按规定进行施工图审查。

（五）合同签订单位与收款单位不一致。

（六）招投标程序不规范问题。

（七）会计基础工作不规范。

（八）合同管理及履行不规范。

（九）工程竣工验收后未办理资产交付使用手续。

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚：一是审计对多计工程结算价款3.80万元依法依规予以纠正，对已经支付的多计工程价款应收回，未支付的多计工程价款不得再支付；二是未按照规定计提并缴纳合同印花税，责成香格里拉市教育体育局严格按照相关规定执行，及时缴纳合同印花税并计入项目成本；三是未按规定办理施工许可证，责成香格里拉市教育体育局严格按照相关规定执行，杜绝再次发生类似情况。四是未按规定进行施工图审查，责成香格里拉市教育体育局严格按照相关规定执行，杜绝再次发生类似情况。五是合同签订单位与收款单位不一致，责成香格里拉市教育体育局整改，严格按照合同办理支付结算手续，确保报账资料完整真实，避免经济纠纷，杜绝在今后工作中发生此类情况。六是招投标程序不规范问题，责成香格里拉市教育体育局在今后工作中规范招投标程序，严格按照相关规定执行，杜绝再次发生类似情况。七是会计基础工作不规范，责成香格里拉市教育体育局规范会计工作，严格按照《中华人民共和国会计法》执行，杜绝在今后工作中再次发生类似情况。八是合同管理及履行不规范，成香格里拉市教育体育局在今后工作中规范合同制管理，严格按照相关规定执行，杜绝再次发生类似情况。九是工程竣工验收后未办理资产交付使用手续，责成香格里拉市教育体育局严格按照《基本建设财务规则》要求，及时办理资产交付使用手续。

审计建议：（一）建议建设单位积极与各相关主管部门沟通协调，严格按照基本建设工作程序完善相关手续。（二）建议建设单位根据施工单位工程结算情况，及时清理账务，并按相关规定及时办理工程结算审核。（三）建设单位应严格按照招投标法、政府采购法等规定，进行招投标工作。（四）建设单位应高度重视对各种建设资料的收集、整理，严格按照国家相关规定对竣工决算资料进行归档。(五)建议及时办理移交手续，明确产权，落实工程运行管护主体和管护责任，制定管护制度，确保工程长期发挥效益。(六)建设单位严格管控项目，以避免超合同工期现象发生。

四、审计发现问题的整改情况。

（一）对多计工程款问题，香格里拉市教育体育局已按照要求进行调帐处理。

（二）未按照规定计提并缴纳合同印花税，香格里拉市教育体育局已按照要求计提并缴纳印花税。

（三）合同签订单位与收款单位不一致，香格里拉市教育体育局已按照要求进行资料补充,签订委托协议。

（四）工程竣工验收后未办理资产交付使用手续，香格里拉市教育体育局已按照要求办理资产交付使用手续。