香格里拉市审计局

2023年第2号

（总第187号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市2021年度财政决算草案编制情况审计结果公告

（二Ｏ二三年三月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，香格里拉市审计局派出审计组自2021年4月20日至5月30日，对香格里拉市财政局负责的香格里拉市2021度财政决算草案编制情况进行了审计，现将审计结果公告如下:

一、审计基本情况

（一）决算报表收支基本情况

截至2022年4月25日生成的决算报表反映：2021年总收入478 283万元，支出451 245万元，结余27 038万元；政府性基金预算收入110 199万元，支出92 074万元，结余18 125万元，专项债务还本支出3 100万元；国有资本经营预算收入244万元，调出230万元，结余14万元；社会保险基金预算收入25 582万元，当年支出25 278万元，年终结余304万元，滚存结余33 862万元。

（二）预算收支执行情况

1.预算收支情况。2021年市本级一般公共预算收入78 493万元，与调整预算数一致，决算数为81 615万元，比调整预算78 493万元增加3 122万元，为调整预算数的3.98%；2021年市本级一般公共预算支出496 311万元，比调整预算443 097万元增加53 214万元，为调整预算数的12%，决算数为416 059万元，比调整预算443 097万元减少27 038万元，为调整预算数的6.1%。2021年市本级政府性基金收入22 981万元，与调整预算数一致，决算数为41 039万元，比调整预算22 981万元增加18 058万元，为调整预算数的78.58%；基金预算支出27 545万元，比调整预算107 099万元减少79 554万元，为调整预算数的74.28%，决算数为88 974万元，比调整预算   107 099万元减少18 125万元，为调整预算数的16.92%。2021年市本级国有资本经营预算收支230万元，与调整预算数一致，决算数230万元，与调整预算数一致。2021年市本级社会保险基金收入25 582万元，社会保险基金支出25 278万元。

2.财政转移支付安排执行情况。2021年,市本级转移性收入343 229万元，其中：上级转移性收入343 229万元（返还性收入7 487万元，一般性转移支付收入236 787万元，专项转移支付收入98 955万元）。

3.本级预算周转金规模和使用情况。2021年市本级预算周转金年初余额2 904万元，年末余额2 904万元。

4.本级预算稳定调节基金规模和使用情况。2021年市本级预算稳定调节基金年初余额20 177万元，年末余额7 193万元。

5.本级预备费使用情况。2021年安排预备费2 400万元，用于年末补充预算稳定调节基金2 400万元。

6.超收收入、预算稳定调节基金的规模和使用情况。2021年度7 193万元用于补充预算稳定调节基金。其中：2021年度超结转规模的国有资本经营收入230万元用于补充预算稳定调节基金；预备费结余2 400万元用于补充预算稳定调节基金；2021年我市地方公共财政预算收入超收3122万元用于补充预算稳定调节基金；2020年及以前年度上级分配支部，无法继续下达的资金纳入统筹平衡部分1 441万元用于补充预算稳定调节基金。

（三）三保资金管理使用情况

1.2021年度香格里拉市机关事业单位工资性支出预算数为 153 100万元，完成数为152 391万元。

2.2021年度香格里拉市保运转预算数为21 000万元，完成数为21 000万元。

3.2021年度香格里拉市保基本民生预算数为39 800万元，完成数为39 800万元。

二、审计发现的主要问题

（一）未足额计提预备费

2021年市财政局设置预备费2 400万元，当年市本级一般公共预算支出预算数为496 311万元，预备费占当年市本级一般公共预算支出预算数的0.48%。

（二）往来账款未及时清理结算

截至2021年12月31日，香格里拉市财政局应收款项账面数7 787.21万元，其他应付款账面数44 289.30万元，未及时清理结算。

（三）其他应收款规模不降反增

2019年年末总预算会计账中其他应收款（预算应收款）总计5 787.21万元，2020年年末总预算会计账中其他应收款（预算应收款）总计5 787.21万元，2021年年末总预算会计账中其他应收款（预算应收款）总计7 787.21万元。

三、审计处理情况及建议

审计处理处罚：一是对未足额计提预备费的问题，香格里拉市财政局应当按要求，足额提取预备费。二是对往来账款未及时清理结算的问题，香格里拉市财政局应及时清理结算往来款。三是对其他应收款规模不降反增的问题，香格里拉市财政局应制定财政往来款清理方案，按要求完成清理消化任务。

审计建议：建议市财政局按规定提足预备费，用于预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支；应从思想上提高认识，高度重视财务工作，促进财务管理工作规范化、制度化；单位领导应高度重视，充分认识定期清理往来款项的重要性，采取有力措施加大往来款的清理力度。

四、审计发现问题的整改情况

一是未足额计提预备费问题，香格里拉市财政局在下一年度预算中按规定足额计提预备费，用于预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。二是往来账款未及时清理结算问题，香格里拉市财政局加大了往来款的清理力度，及时清理往来款。三是其他应收款规模不降反增问题，香格里拉市财政局应在以后的会计核算中杜绝此类问题的发生。