香格里拉市审计局关于香格里拉市环境卫生

管理站2024年度预算执行和其他财政

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二六年二月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2025年4月，对香格里拉市环境卫生管理站（以下简称市环卫站）进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市环卫站是香格里拉市住房和城乡建设局下属公益类二级事业单位，核定人员编制26人（事业编制），2024年末实有人员15人，实有车辆15辆（事业业务用车）。香格里拉市财政局下达市环卫站2024年度预算总额为1577.09万元，其中：年初批复预算2616.59万元，减少调整预算1039.50万元。决算报表反映，2024年部门总收入1577.09万元，总支出1577.41万元；年初结转和结余0.45万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余0.13万元。2024年度报表反映，市环卫站期末资产合计734.25万元，负债合计2.52万元，净资产合计731.73万元。市环卫站“三公”经费2024年财政预算拨款2万元，与上年持平；三公”经费2024年共支出1.88万元，比上年度1.97万元减少0.09万元，减少4.57%。会议费2024年支出0万元，与上年持平。培训费2024年支出0万元，比上年度0.9万元减少0.9万元，减少100%。  

审计结果表明，市环卫站2024年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在决算编制不准确、未制定出台绩效评价规章制度、漏记固定资产、未经报批程序对原有资产进行拆除、支出审核控制不严的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）决算草案编制方面发现的问题

1.市环卫站决算编制不准确，涉及金额0.32万元。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

2.市环卫站未制定出台绩效评价规章制度。

（三）国有资产管理方面发现的问题

3.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额11万元。

4.部分资产账实不符，涉及金额16.94万元。

（四）内控制度建设及执行方面发现的问题

5.内控制度执行不到位，部分大额资金支出未严格履行“三重一大”集体决议。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对决算编制不准确的问题，要求市环卫站查明差异原因，按照规定规范会计核算，确保决算报表数据完整、准确；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求市环卫站结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度，提升资金使用效益；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求市环卫站加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对部分资产账实不符的问题，要求市环卫站加强资产管理，依规定期开展资产清查盘点，确保账实相符；对内控制度执行不到位的问题，要求市环卫站严格履行内部控制制度，杜绝此类问题的再次发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强学习财经法规以及地方出台的规范性文件，严格按照相关会计制度要求，保证会计基础工作的有效执行，提高会计核算工作的准确性、规范性；二是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，对本单位所有资产进行全面梳理，对漏记的固定资产进行补录，确保资产账实、账卡、账账相符，防止国有资产流失；三是严格执行内部控制制度，增强内部控制意识，使内控制度得到有效实施。

四、审计发现问题的整改情况

市环卫站高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2026年1月31日，整改情况如下：

针对决算草案编制不准确的问题，市环卫站2025年财务核算已纳入市住建局统筹安排,将严格按照规定规范会计核算；针未制定出台绩效评价规章制度的问题，市环卫站2025年财务核算已纳入市住建局统筹安排，将在2025年严格按照市住建局的绩效评价规章制度执行；针对漏记符合固定资产确认条件的固定资产的问题，市环卫站正在开展固定资产全盘点，正在积极将漏记的固定资产进行登记入账，暂未完成整改；针对部分资产账实不符的问题，市环卫站在对账实不符的两项资产进行全面排查后，已整改此问题，后续年度将加强资产管理；针对内控制度执行不到位，部分大额资金支出未严格履行“三重一大”集体决议的问题，市环卫站2025年财务核算已纳入市住建局统筹安排，将在2025年严格按照市住建局的内控制度执行。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。