香格里拉市审计局

 2025年第11号

（总第213号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市教育体育局2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年3月，对香格里拉市教育体育局（以下简称市教体局）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市教体局是香格里拉市人民政府工作部门，为行政单位，属于市财政一级预算单位。财政部门下达市教体局2023年度预算总额为10848.64万元，其中：年初批复预算3421.86万元，追加调整预算7426.78万元。决算报表反映，2023年部门总收入10848.64万元，总支出10914.29万元，年初结转和结余232.33万元，年末结转和结余166.68万元。2023年度报表反映，市教体局期末资产合计3525.28万元，负债合计3300.73万元，净资产合计224.55万元。

审计结果表明，市教体局2023年度会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国预算法》 《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收支未纳入部门预算、以拨代支、擅自扩大支出范围及标准、公务接待管理不规范、应缴未缴结余资金、未制定出台绩效评价规章制度、漏记固定资产、未定期进行资产盘点、支出审核控制不严、采购程序不规范、以前年度审计发现问题部分未整改到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收支未纳入部门预算，涉及金额40.54万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.部分预算支出存在“以拨代支”现象，涉及金额4610.90万元。

3.超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.01万元。

4.擅自扩大支出范围及标准，涉及金额0.52万元。

5.公务接待管理不规范，未附接待清单，涉及金额0.54万元。

6.隐匿公务用车运行维护费，涉及金额0.29万元。

7.应缴未缴结余资金18.38万元。

（三）决算草案编制方面存在的问题

8.决算草案编制不规范，涉及金额8万元。

（四）预算绩效管理方面存在的问题

9.未制定出台绩效评价规章制度。

10.未组织实施项目绩效评价。

11.项目绩效目标编制不科学、不合理，部分项目“产出指标-成本指标”超年度项目经费预算额度。

（五）国有资产管理方面存在的问题

12.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额145.24万元。

13.未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符，涉及金额9.85万元。

14.基建项目未及时办理竣工财务决算，涉及金额230.56万元。

（六）内控制度建设及执行方面存在的问题

15.支出审核控制不严，涉及金额60.92万元。

（七）以前年度审计发现问题整改方面存在的问题

16.以前年度审计发现问题部分未整改到位，涉及金额

1919.89万元。

（八）需要关注的其他内容方面存在的问题

17.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额191.56万元。

18.基建账未按要求并账核算。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，准确编报本部门预算；对部分预算支出存在“以拨代支”的问题，要求规范会计核算，严禁‘以拨代支’；对超标准报销差旅伙食补助0.01万元的问题，要求收回并上缴省财政厅；对擅自扩大支出范围及标准的问题，要求收回并上缴省财政厅。对公务接待管理不规范，未附接待清单的问题，要求建立公务接待清单制度，公务接待任务结束后，如实填写接待清单，作为财务报销凭证；对隐匿公务用车运行维护费的问题，要求加强公务用车运行维护费管理，规范会计核算，杜绝此类问题的再次发生；对应缴未缴结余资金18.38万元的问题，要求交回同级财政统筹使用；对决算草案编制不规范的问题，要求今后应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制决算草案；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对项目绩效目标编制不科学、不合理，部分项目“产出指标-成本指标”超年度项目经费预算额度的问题，要求科学、合理的设置绩效目标，做到目标具体可行；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对基建项目未及时办理竣工财务决算的问题，要求在基本建设项目完工可投入使用或者试运行合格后，及时编报竣工财务决算；对支出审核控制不严的问题，要求严格执行行政事业单位内部控制规范，加强支出审核控制，规范财务报销；对以前年度审计发现问题部分未整改到位的问题，要求对审计发现的问题和提出的审计建议及时整改和认真研究，举一反三，建立健全审计整改工作长效机制；对部分收入漏记个人所得税的问题，要求严格履行个人所得税代扣代缴代征义务，防止出现漏记个人所得税情况；对基建账未按要求并账核算的问题，要求按规定统一进行会计核算。

针对存在的问题，市审计局建议：一是按照规定进一步细化预算编制，将预算细化到具体单位、项目，提高预算编制的规范性、科学性。二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。三是严格执行内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

市教体局高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对部分预算支出存在“以拨代支”现象的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对超标准报销差旅伙食补助的问题，于2024年6月18日收回并上缴省财政厅；针对擅自扩大支出范围及标准的问题，于2024年6月18日收回并上缴省财政厅；针对公务接待管理不规范，未附接待清单的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对隐匿公务用车运行维护费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对应缴未缴结余资金18.38万元的问题，于2024年6月18日交回同级财政统筹使用；针对决算草案编制不规范的问题，2024年决算将做好数据收集，完善决算编报；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，正在积极起草规章制度；针对未组织实施项目绩效评价的问题，正在开展项目绩效评价；针对项目绩效目标编制不科学、不合理，部分项目“产出指标-成本指标”超年度项目经费预算额度的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，征求期间马闸1套、篮球架款4副、高拍仪2台已进行登记入账，其余正在整改中；针对未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符的问题，已向机关事务局提交资产下账请示，同时25年预算中申请了资产盘点经费；针对基建项目未及时办理竣工财务决算的问题，正在梳理和编报竣工财务决算，正在整改；针对支出审核控制不严的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对以前年度审计发现问题部分未整改到位的问题，尚未完成整改；针对部分收入漏记个人所得税的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对基建账未按要求并账核算的问题，计划在12月完成销户和并账核算，正在推进整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。