香格里拉市审计局

 2025年第10号

（总第212号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市实验小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年4月，对香格里拉市实验小学（以下简称实验小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

实验小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达实验小学2023年度预算总额为2156.73万元，其中：年初批复预算1728.22万元，追加调整预算 428.51万元。决算报表反映，2023年部门总收入2156.73万元，总支出2157.31万元，年初结转和结余0.58万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，实验小学期末资产合计1086.87万元、负债合计14.55万元、净资产合计1072.32万元。

审计结果表明，实验小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收支未纳入部门预算、挤占特殊教育公用经费、未制定出台绩效评价规章制度、2023年未组织实绩效评价、漏记固定资产、未定期进行资产盘点等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收支未纳入部门预算，涉及金额15.43万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.挤占特殊教育公用经费，涉及金额3.60万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

3.未制定出台绩效评价规章制度。

4.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

5.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.24万元。

6.未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符，涉及金额5.07万元。

（五）需要关注的其他内容方面存在的问题

7.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额7.97万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收支未纳入部门预算的问题，要求将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对部分收入漏记个人所得税的问题，移送相关部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强学习财经规章制度，规范财务管理，确保专项资金专款专用。二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。三是严格执行内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

实验小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收支未纳入部门预算的问题，2024年已对同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已对同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已制定出台预算绩效管理制度；针对未组织实施项目绩效评价的问题，已按规定开展预算绩效自评工作；针对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，已及时将漏记的固定资产登记入账；针对未定期组织资产盘点，导致部分资产账实不符的问题，已提交资产处置申请，待批复同意处置后做下账处理；针对部分收入漏记个人所得税的问题，等待相关部门回复。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。