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香格里拉市审计局

2018年第6号

（总第134号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市环境卫生管理站2016-2017年

财务收支情况审计结果公告

（二Ｏ一九年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和年初审计项目计划安排，我局自2018年7月23日至8月22日，对香格里拉市环境卫生管理站财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下:

一、基本情况

（一）组织机构情况。

市环卫站是香格里拉市住房和城乡建设局住下设股所级工作部门。截止2017年12月31日，内设4个股室(综合办公室、管理队、收费组、垃圾处理站)，全站核定事业人员编制26人，实有26人，提前退休7人。核定公务用车编制1辆，实有公务用车1辆，其他专用车辆11辆（微型小客车4辆，小货车2辆，洒水车2辆，吸粪车1辆，微型垃圾车1辆，桑塔纳轿车1辆)。

（二）审计情况。

2016年至2017年财务收支情况:1.截止2016年12月31日，年初结转结余资金461.18万元，其中：基本支出结转261.18万元，项目支出结转和结转200万元；本年收入(财政拨款收入)3250.94万元；本年支出3642.47万元，其中：基本支出3442.47万元(工资福利支出498.56万元、商品和服务支出2695.76万元、对个人和家庭补助支出30.88万元，其他资本性支出217.27万元)，项目支出200万元；年末结转和结余（项目支出结转和结余）69.64万元; 2. 2017年,年初结转结余资金69.64万元；本年收入3160.41万元(财政拨款)；本年支出3208.69万元，其中：基本支出724.7万元(工资福利支出581.8万元、商品和服务支出2584.31万元、对个人和家庭补助支出42.57万元)，项目支出2483.99万元；年末结转和结余21.3 6万元。

（三）“三公”经费支出情况。

2016年产生“三公”经费为3.5万元，分别为：公务用车运行维护费2.76万元，因公出国（境）费用为零，公务接待费为0.74万元,与2015年产生“三公”经费0.3万元相比，增加3.2万元；2017年产生“三公”经费"仅为公务用车运行维护费1.43万元, 与2016年产生“三公”经费3.5 万元相比，减少2.07万元。

审计结果表明， 2016年至2017年度期间财务管理基本遵守有关财经制度和规定，财务管理和会计核算基本规范，财务收支基本能真实反映本单位经济活动，相关会计信息与财务收支状况基本相符。但也存在违规发放加班补助、部分财务会计核算管理不够规范、支出报销原始凭证审核把关不严等问题。

二、审计发现的主要问题。

违规发放加班补助5.72万元;提前列支尚未实际支出的费用35万元;支出中存在的不规范问题,涉及资金36.58万元等问题。

三、审计处理(处罚)情况及建议

审计查出违规发放加班补助5.72万元,责成市环卫站收回并归还原资金渠道; 提前列支尚未实际支出的费用35万元, 责成市环卫站加强车辆燃油费管理，使用公务卡结算，杜绝此类情况再次发生; 支出中存在的不规范问题，涉及资金36.58万元，责成市环卫站对以上发现问题及近两年内发生经济业务进行认真检查，将出现同类违反上述规定行为的经济业务，严格按照规定填制和补齐相关的原始资料，并建立健全经费报账制度,严格财务审批手续。

审计提出建议: 一是按照《新预算法》和《行政事业单位会计制度》要求进行账务处理，建立健全单位内部控制制度，进一步加强《会计法》等财经法规的学习，提高会计基础工作，增强财经纪律观念，规范单位财务核算，切实提高财务管理水平; 二是建立完善出差审批管理制度，加强经费报销内控管理制度，进一步规范出差下乡报销单据填写完整；三是完善车辆管理制度和建立健全垃圾处理厂采购大额物品管理制度；四是严格控制公务支出,规范内控管理制度，减少办公耗材开支，提高办公室工作效率。

四、审计发现问题的整改情况。

审计查出违规发放加班补助5.72万元，市环卫站已清理收回；提前列支尚未实际支出的费用35万元，支出中存在的不规范问题，涉及资金36.58万元，被审计单位已整改完毕。

审计报告(香审报〔2018〕14号)中提出4条审计建议，被审计单位均已采纳。