香格里拉市审计局

 2025年第12号

（总第214号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉特殊教育学校2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉特殊教育学校（以下简称特殊学校）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

特殊学校是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。 财政部门下达特殊学校2023年度预算数941.31万元 ，其中：年初批复预算683.96万元，调增预算257.35万元。决算报表反映，2023年部门总收入941.31万元，总支出941.31万元，年初结转和结余0元，年末结转和结余0元。 2023年度报表反映，特殊学校2023年期末资产合计393.61万元，负债合计67.93万元，净资产合计325.68万元。

审计结果表明，特殊学校2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收入未纳入收入核算，扩大开支范围，超标准报销城市间交通费，报账不及时，漏记固定资产，陪餐制度执行不到位，不相容岗位未分离等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入收入核算，涉及金额11万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.超标准报销城市间交通费补助，涉及金额0.01万元。

3.财务报账不及时，涉及金额1.37万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.未组织实施项目绩效评价，涉及金额1256.19万元。

（四）国有资产管理方面存在的问题

5.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额1.09万元。

（五）控制度建设及执行情况

6.部分采购项目未按要求组织验收，涉及金额0.25万元。

7.支出审核控制不严，大额资金支出未严格履行集体决策，涉及金额32.43万元。

8.未按要求及时清退学生生活补助结余。

9.陪餐制度执行不到位，未做到每餐与学生共同进餐。

10.未严格落实不相容岗位相互分离机制

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求特殊学校提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对超标准报销城市间交通费补助的问题，要求及时收回并上缴省财政厅；对财务报账不及时的问题，要求及时办理会计手续、进行会计核算；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求将漏记的固定资产登记入账；对部分采购项目未按要求组织验收的问题，要求进一步强化政府采购履约验收，严格落实履约验收责任；对支出审核控制不严，大额资金支出未严格履行集体决策的问题，要求严格履行集体决策程序；对未按要求及时清退学生生活补助结余的问题，要求及时将结余资金退回学生本人或监护人银行卡内；对陪餐制度执行不到位，未做到每餐与学生共同进餐的问题，要求严格落实学校负责人陪餐制度，每餐均应有学校相关负责人与学生共同用餐（餐费自理），并做好陪餐记录；对未严格落实不相容岗位相互分离机制的问题，要求严格按照会计基础工作规范和行政事业单位内部控制规范的要求，配齐财务人员，确保关键岗位职责权限分离、相互制约。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强学习财经法规以及地方出台的规范性文件，严格按照相关会计制度要求，保证会计基础工作的有效执行，提高会计核算工作的准确性、规范性；二是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，对本单位所有资产进行全面梳理，对漏记的固定资产进行补录，确保资产账实、账卡、账账相符，防止国有资产流失；三是严格执行内部控制制度，增强内部控制意识，将不相容岗位分离，使内控制度得到有效实施。

四、审计发现问题的整改情况

特殊学校高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，已将同类问题进行规范；针对超标准报销城市间交通费补助的问题，已收回并上缴省财政厅；针对财务报账不及时的问题，已将同类问题进行规范；针对未组织实施项目绩效评价的问题，已聘请第三方制定相关制度，此问题正在整改；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已将漏记的固定资产登记入账；针对部分采购项目未按要求组织验收的问题，已将同类问题进行规范；针对支出审核控制不严，大额资金支出未严格履行集体决策的问题，已将同类问题进行规范；针对未按要求及时清退学生生活补助结余的问题，已于2024年8月退回学生本人或监护人银行卡内；针对陪餐制度执行不到位，未做到每餐与学生共同进餐的问题，已将同类问题进行规范；针对未严格落实不相容岗位相互分离机制的问题，已报上级主管部门增加相应编制及人员，此问题正在整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。