香格里拉市审计局

 2025年第3号

（总第205号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市第二中学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市第二中学（以下简称市二中）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市二中属于公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达市二中2023年度预算数3458.46万元，其中：年初批复预算2913.91万元，追加调整预算544.55万元。决算报表反映，2023年部门总收入3458.46万元，总支出3458.46万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，市二中期末资产合计2929.01万元，负债合计37.35万元，净资产合计2891.66万元。

审计结果表明，市二中2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定，但也存在预算编制不规范，挤占特殊教育公用经费，未定期组织资产盘点，漏记固定资产，未及时清理往来款项等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额6.39万元。

2.部分项目预算编制不规范、不合理，涉及金额1.23万元。

（二）预算执行方面存在的问题

3.挤占特殊教育公用经费，涉及金额1.20万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

4.未制定出台绩效评价规章制度。

5.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

6.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额2万元。

7.市二中未定期组织资产盘点。

8.已损坏资产未及时下账，涉及金额1.07万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

9.未严格执行内控制度，采购食材未按要求组织验收，涉及金额265.84万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

10.往来款未及时清理结算，涉及金额22.10万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对部分项目预算编制不规范、不合理的问题，要求进一步细化预算编制，提高预算编制的规范性、科学性；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未定期组织资产盘点的问题，要求加强资产动态管理，对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，确保账实相符；对已损坏资产未及时下账的问题，要求按照相关程序及时将已损坏资产申报处置；对未严格执行内控制度，采购食材未按要求组织验收的问题，要求严格执行本单位内控制度，进一步强化采购履约验收，严格落实履约验收责任；对22.10万元往来款未及时清理结算的问题，市二中已在征求期间进行了清理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强预算编制的基础性工作，确保预算完整细化，编制预算的财务人员应认真做好与本单位各部门的沟通工作，收集与预算编制有关的资料，梳理单位各项预算项目的需求，力求预算编制完整、精准。二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。三是严格执行单位内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

市二中高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对部分项目预算编制不规范、不合理的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，将结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；针对未组织实施项目绩效评价的问题，已开展项目绩效评价；针对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，已于2024年11月25日将已交付使用的固定资产登记入账；针对未定期组织资产盘点的问题，下一步将完成资产盘点工作；针对已损坏资产未及时下账的问题，现已为新的计算机教室申请预算，待新计算机教室落定后对旧的计算机教室进行整体下账处理；针对未严格执行内控制度，采购食材未按要求组织验收的问题，已组织相关人员进行验收工作，严格履行履约验收责任；针对22.1万元往来款未及时清理结算的问题，于2024年11月27日完成全部的清理工作。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。