香格里拉市审计局

2022年第12号

（总第182号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于12个市本级一级预算

单位2020年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况专项

审计调查的结果公告

（二Ｏ二二年三月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，香格里拉市审计局自2021年3月至8月，对12个市级一级预算单位2020年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下:

一、审计基本情况

香格里拉市财政局下达12个市本级一级预算单位2020年度预算总额为33 678.48 万元，其中：年初批复预算 9 959.70万元，追加调整预算 23 718.78 万元。决算报表反映，2020年本级总收入33 681.48 万元，总支出34 060.88万元；年初结转和结余9 838.49万元，年末结转和结余9 459.09万元。

审计结果表明此次审计的12个市本级一级预算单位2020年度会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及相关会计制度的规定,决算报表在重大方面基本真实地反映了财务收支状况。但也存在以前年度审计查出问题未整改、预决算差异较大、支付进度偏低、项目预算资金执行进度偏低、预算编制不够严谨、精细、完整、未制定出台绩效评价规章制度、未组织实施绩效跟踪及绩效评价、往来中核算收支、扩大开支范围，提高开支标准、隐匿列支“三公”经费、应缴未缴存量资金、往来款未及时清理、采购不规范、部分会计核算、公务接待、固定资产管理、公务用车管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）以前年度未整改的问题

市综合行政执法局1个一级预算单位存在以前年度未整改的问题，涉及金额377.52万元。

（二）预算编制及批复方面存在的问题

1.预决算差异较大，涉及金额 1 480.03万元；

2.预算执行支付进度偏低；

3.项目预算资金执行进度偏低；

4.预算编制不完整，涉及金额3.09万元；

5.预算编制不够严谨、精细。

（三）预算绩效管理情况方面存在的问题

1.未制定出台绩效评价规章制度；

2.绩效评价规章制度制定不全面；

3.未组织实施绩效跟踪、绩效评价。

（四）决算草案编制方面存在的问题

4个一级预算单位存在在往来中核算收支，导致决算报表反映不实的问题，涉及金额 203.26万元。

（五）预算资金拨付方面存在的问题

1个一级预算单位存在违规转移零余额账户资金的问题，涉及金额0.6万元。

（六）基本支出及项目支出方面存在的问题

1.“三公”经费不降反增，涉及金额4.21万元；

2.无预算支出，涉及金额0.17万元；

3.扩大开支范围，提高开支标准，涉及金额 0.60万元；

4.隐匿列支“三公”经费，涉及金额 0.58万元；

5.租用工作人员车辆报销租车费，涉及金额 0.72万元。

6.接待费报销不规范，涉及金额 0.15万元；

7.公务用车管理不规范，涉及金额 5.35万元。

（七）非税收入征缴方面存在的问题

1个一级预算单位存在非税收入未及时足额上缴财政的问题，涉及金额37.65万元。

（八）政府采购方面存在的问题

1.未按规定办理政府采购手续，涉及金额 83.63万元；

2.委托经营范围不涉及采购内容的公司采购；

3.采购询价程序流于形式；

4.合同重要事项约定不规范；

（九）国有资产管理方面存在的问题

1.固定资产未按规定入账，涉及金额17.56万元；

2.在建工程交付使用后未结转固定资产，涉及金额3 485.86万元；

（十）存量资金方面存在的问题

2个一级预算单位存在应缴未缴存量资金情况的问题，涉及金额3 793.39万元。

（十一）往来款项方面存在的问题

往来款存在未及时清理，长期挂账，涉及金额2 368.77万元。

（十二）其他方面存在的问题

1.会计、出纳岗位未分离；

2.未结合单位实际情况制定相关内控制度；

3.公务用车超编；

4.私车公用报销燃油费，涉及金额1.13万元；

5.公务用车未实行单车核算，涉及金额1.13万元；

6.部分业务会计处理不规范；

7.报销不及时，涉及金额10.82万元；

8.使用不规范票据进行报销费用，涉及金额15.74万元；

9.支付租车费未附租赁合同，涉及金额0.57万元；

10.记账凭证的原始单据互相不匹配，涉及金额0.03万元；

11.未依据审计结果及时对项目完成资金清算、资产交付、账务调整等工作。

三、审计处理情况及建议

审计处理处罚：一是预算编制及批复方面、预算绩效管理情况方面、决算草案编制方面、预算资金拨付方面存在的问题，责成被审计单位加强管理，认真学习相关法律法规，杜绝上述问题再次发生。二是基本支出及项目支出方面存在的问题中，“三公”经费不降反增、接待费报销不规范、公务用车管理不规范等问题，责成被审计单位加强管理，认真学习相关法律法规，杜绝上述问题再次发生；无预算支出，扩大开支范围、隐匿列支“三公”经费、租用工作人员车辆报销租车费、责成被审计单位追回并归还原渠道，并规范会计核算。三是非税收入收缴问题，责成相关单位及时上缴非税收入；有关存量资金的问题，责成相关单位及时上缴存量资金；有关往来款长期挂账问题，责成相关单位及时清理往来款项。四是国有资产管理方面存在的问题，责成相关单位及时将固定资产入账，在建工程交付使用后结及时转固定资产，并杜绝此类问题再次发生。五是其他方面存在的问题，如：会计、出纳岗位未分离、未结合单位实际情况制定相关内控制度、私车公用报销燃油费、报销不及时、使用不规范票据进行报销费用、记账凭证的原始单据互相不匹配等问题，责成相关单位尽快整改，并加强财务管理，严肃财经纪律，重视财务工作，杜绝此类问题额再次发生。

审计建议： 针对发现的问题，各相关单位应从思想上提高认识，高度重视财务工作，促进财务管理工作规范化、制度化；提高固定资产管理意识；建立完善财务管理制度，明确管理岗位；单位领导应高度重视，充分认识定期清理往来款项的重要性，采取有力措施加大往来款的清理力度。

四、审计发现问题的整改情况。

一是预算编制及批复方面、预算绩效管理情况方面、决算草案编制方面、预算资金拨付方面存在的问题，各相关单位应在以后的会计核算中杜绝此类问题的发生。二是基本支出及项目支出方面存在的问题中，“三公”经费不降反增、接待费报销不规范、公务用车管理不规范等问题，被审计单位应加强管理，各相关单位应在以后的会计核算中杜绝此类问题的发生；无预算支出，扩大开支范围、隐匿列支“三公”经费、租用工作人员车辆报销租车费、被审计单位已完成整改。三是非税收入收缴问题和有关存量资金的问题、有关往来款长期挂账问题，各相关单位正在整改中。四是国有资产管理方面存在的问题和在建工程交付使用后结及时转固定资产，各相关单位正在整改中。五是其他方面存在的问题，如：会计、出纳岗位未分离、未结合单位实际情况制定相关内控制度、私车公用报销燃油费、报销不及时、使用不规范票据进行报销费用、记账凭证的原始单据互相不匹配等问题，各相关单位正在整改中，且应加强财务管理，严肃财经纪律，重视财务工作，杜绝此类问题额再次发生。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。