香格里拉市审计局

2021年第15号

（总第168号）

香格里拉市审计局办公室

纳帕海落水洞泄水清淤（水患治理）工程竣工决算审计结果公告

（二Ｏ二一年三月十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，香格里拉市审计局对纳帕海落水洞泄水清淤（水患治理）工程竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

纳帕海落水洞泄水清淤（水患治理）工程概算总投资1 047.88万元，工程位于香格里拉市建塘镇。建设内容分为二部分:一是落水洞清淤工程。主要对9个落水洞进口的淤积物进行一般性清淤处理，总清淤量约115000立方米；同时恢复洞口前防护带及过滤带；二是落水点精准爆破清理工程。沿环湖路选取4个落水点开展小面积爆破并进行清淤。纳帕海落水洞泄水清淤（水患治理）工程项目于2018年12月1日开工，2020年1月8日竣工，实际工期13个月。

审计结果表明，纳帕海落水洞泄水清淤（水患治理）工程建设项目能够按照《基本建设财务管理规定》，基本执行了相关财务管理制度的要求。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。但也存在项目结算中部分工程量计算错误、结算工程量与竣工现场实际实施工程不符、项目建设成本会计核算不规范、质保金扣留不足等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款20.84万元。

（二）会计核算不规范。

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚：一是审计对多计的工程结算价款20.84万元依法依规予以纠正，对未支付的多计工程价款不得再支付；二是要求纳帕海省级自然保护区管护局严格按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的要求进行账务调整。

审计建议：（一）今后项目建设应严格执行建设程序，做好项目开工的报批手续。（二）严格按照《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》的规定，正确核算项目预付账款和建设成本。（三）严格执行合同制管理，按相关规定约定并扣除质保金。

四、审计发现问题的整改情况。

（一）对多计工程款问题，纳帕海省级自然保护区管护局已执行审计报告意见，对施工单位多计工程款进行了扣减及调整。

（二）对会计核算不规范的问题，被审计单位按照相关会计制度的要求调整了会计核算。