香格里拉市审计局

2021年第4号

（总第157号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市113个市本级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务

收支情况专项审计调查的审计结果

（二0二一年二月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，自2020年4月至6月，对113个市级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。重点抽查了30个一级预算单位，并采用疑点自证方式对83个一级预算单位进行了调查。现将审计情况公告如下：

一、基本情况

审计调查结果表明，此次审计重点抽查的113个市本级一级预算单位提供的会计资料基本真实地反映了2019年度部门预算执行和其他财政财务收支情况，预算执行及其他财政财务收支基本合法合规。但审计发现还存在会计核算、公务接待、固定资产管理、公务用车管理不规范，三公经费、决算数据不真实，挤占挪用、大额支取现金等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）基本支出及项目支出方面存在的问题

（1）会计基础工作不规范，涉及金额3139.46万元。

1.会计核算不规范,涉及金额2979.93万元。

2.财务管理不规范，涉及金额155.80万元。

3.现金账实不符，涉及金额2.38万元。

4.虚列支出体检费1.35万元。

（2）决算报表数据与账面数据不一致，涉及金额7 504.24万元。

（3）隐匿列支“三公”经费，涉及金额8.21万元。

（4）扩大公务接待费、培训费、劳务费、差旅费等开支范围 ，涉及金额34.75万元。

（5）公务接待不规范，涉及金额40.87万元。

（6）违规报销差旅费、接待住宿费等，涉及金额0.93万元。

（7）挤占挪用30.74万元。

（8）向不符合低保标准的人员发放低保资金共计7.49万元。

（9）现金管理使用不规范，涉及金额63.31万元。

1.未推行公务卡结算制度，大额支取现金，涉及金额51.50万元。

2.使用现金发放工资薪金、报销差旅费，涉及金额11.08万元。

3.结算管理不规范。

（二）非税收入征缴方面存在的问题

应缴未缴非税收入163.37万元。

（三）国有资产管理方面存在的问题

（1）账实不符。

（2）账表不符，涉及金额1 673.20万元。

（3）固定资产入账金额与固定资产划转批复金额不符，涉及金额28.63万元。

（四）政府采购方面存在的问题

审计调查发现，香格里拉市松赞林寺管理局未按规定实行政府集中采购。

（五）往来款项方面存在的问题

审计调查发现，7个一级预算单位存在往来款长期挂账未及时清理问题，涉及金额38 746.43万元。

（六）违规使用个人车辆，涉及金额2.26万元

（七）其他方面存在的问题

香格里拉市佛教协会、工商联合会、环境卫生管理站存在单位管理制度执行不到位，会计、出纳不相容岗位未分离的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告并下达了审计决定书、出具了审计综合报告。有关会计基础工作不规范、决算报表数据与账面数据不一致、隐匿列支“三公”经费、扩大公务接待费、培训费、劳务费、差旅费等开支范围、现金管理使用不规范、违规使用个人车辆、未按规定实行政府集中采购、公务接待不规范的问题，责成各涉及单位加强管理，认真学习相关法律法规，杜绝上述问题再次发生；

有关违规报销差旅费、接待住宿费等，责成相关单位追回并上缴财政；挤占挪用的问题，责成相关单位将资金归还资金原渠道；有关违规发放低保资金的问题，责令香格里拉市民政局将上述违规发放的低保资金收回并上缴至云南省财政厅，并在今后工作中杜绝上述问题再次发生；有关应缴未缴非税收入的问题，责成相关单位及时上缴非税收入；有关往来款长期挂账未及时清理的问题，责成相关单位及时清理往来款项；有关单位管理制度执行不到位，会计、出纳不相容岗位未分离的问题，责成相关单位及时出台相关制度，尽快整改此问题。

审计建议：各单位应加强财务管理，严肃财经纪律，从思想上提高认识，高度重视财务工作，促进财务管理工作规范化、制度化；提升固定资产管理意识，建立完善管理制度，明确管理岗位；单位领导应高度重视，充分认识定期清理往来款项的重要性，采取有力措施加大往来款清理力度。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，各相关单位认真进行了整改。有关违规报销差旅费、接待住宿费已及时追回并上缴；挤占挪用的问题已归还资金原渠道；香格里拉市民政局向不符合低保标准的人员发放低保资金共计7.49万元已上交云南省财政厅；有关非税收入的问题，有关单位已足额将非税收入上缴国库，其中上江乡政府涉及的云南南方电网汇入房屋购置转让资金1138900元正在协调中；各个单位涉及的长期挂账的往来款项正在进行清理；管理制度执行不到位的问题，相关单位正在出台单位内控制度。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。