香格里拉市审计局

2021年第1号

（总第154号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市残疾人联合会2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告

（二Ｏ二Ｏ年十二月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，香格里拉市审计局于2020年3月9至3月31日对香格里拉市残疾人联合会2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

香格里拉市残疾人联合会成立于1991年，是中国残疾人联合会的地方组织，是市委、市政府批准和国家法律确认的将残疾人自身代表组织、社会福利团体，属市委、市政府群团部门的正科级单位。内设两个职能股室：办公室和残疾人综合服务室；一个下属事业单位：香格里拉市残疾人康复中心（公益一类事业机构）。根据《香格里拉市财政局关于下达2019年部门预算批复的通知》（香财社〔2019〕1号）文件，批复香格里拉市残疾人联合会2019年预算收入合计3 442 515.76元，追加调整预算2 970 833.62元。决算报表反映，2019年初结转结余692 891.94元；2019年决算收入合计6 413 349.38元，决算支出合计5 867 619.65元；年末结余1 238 621.67元。

审计结果表明，香格里拉市残疾人联合会提供的财务数据和会计资料基本真实地反映了预算执行和财政财务收支情况，会计核算基本符合会计准则和相关制度的规定，但存在未按规定扣缴个人所得税、未及时清退质保金和财务管理不规范等问题。以前年度审计发现的问题得到认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定扣缴个人所得税

2018年带薪休假工资24 370元，未按规定扣缴个人所得税。

（二）未及时清退质保金，涉及金额4 020元

（三）财务管理不规范

原始凭证（出差报批单）报批手续不规范。大部分出差报批单报批日期填写不规范，出差报批单日期在实际出差日期之后。

（四）会计账务处理不规范

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚：以上（一）、（二）问题已在审计期间进行整改；（三）、（四）问题责成香格里拉市残疾人联合会在今后差旅费报销时严格对出差报批单进行审核，今后杜绝类似问题发生。审计建议：一是严格财务管理，加强对原始凭证的合法性、正确性、有效性审核，强化会计监督职能，规范财务行为。二是加强《会计法》、新《政府会计制度》等相关的财经法规的学习，增强财经纪律观念，规范单位财务核算，切实提高财务管理水平。

四、审计发现问题的整改情况。

对审计发现的问题，香格里拉市残疾人联合会已进行整改。审计建议已采纳。