香格里拉市东北片区市政基础建设项目（2015年度）二环南路工程竣工决算审计结果公告

（二0二0年三月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局对香格里拉市东北片区市政基础建设项目（2015年度）二环南路工程竣工决算进行了审计,依法出具了审计报告。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目实际完成总投资1 727.75万元，较概算总投资6 113万元节省投资43 85.25万元，总投资节省71.74%。

本项目送审投资2 119.83万元，审定投资1 727.75万元，审减392.09万元。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款392.09万元，其中：道路工程多结算工程款349.44万元，排水工程多结算工程款42.64万元。

（二）未按照规定计提并缴纳合同印花税。

（三）财务管理不规范,涉及金额352.74万元。

（四）从该项目资金中垫支其他项目款2 083.01万元。

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚：一是审计对多计工程结算价款392.09万元作核减处理，香格里拉县城东北片区项目建设指挥部应当据实与施工单位办理结算，并进行相关账务处理；二是未按照规定计提并缴纳合同印花税, 审计将此问题移送相关部门查处；三是财务管理不规范,涉及金额352.74万元。其中：1.财务核算不规范:（1）指挥部退香格里拉县建筑建材有限责任公司保证金170万元，经核实该单位未交过履约保证金。（2）指挥部未取得发票直接列支昭通市诚成建筑工程有限公司工程款151.44万元。责成香格里拉市市政开发建设有限责任公司（东北片区市政基础建设指挥部）收回履约保证金170万元，并调整相关会计账目和对未取得发票直接列支的工程款151.44万元进行账务调整。2.原始凭证管理不规范，涉及金额31.3万元。责成香格里拉市市政开发建设有限责任公司（东北片区市政基础建设指挥部）完善相关的原始凭证资料，严格财务审批手续;四是从该项目资金中垫支其他项目款2 083.01万元，责令香格里拉市市政开发建设有限责任公司（东北片区市政基础建设指挥部）应尽快收回其他项目垫支资金，并严格按照项目资金用途使用，做到专款专用。

审计建议：一是严格按照财政部关于印发《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》的通知（财会〔2017〕25号）及其附件《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》要求，正确核算项目建设成本，按项目单独核算，并保证项目资料完整。二是加强财务会计报销凭证审核，完善财务资料。三是加强建设项目合同管理，严格按照合同约定工期完成项目建设。四是严格按照国家相关法律法规，做到项目资金专款专用。五是工程竣工验收后严格按照基本建设财务规则及时办理资产交付使用手续。六是严格按照规定计提并缴合同印花税。七是及时结清项目应付款项，并将结余资金上缴国库。

四、审计发现问题的整改情况。

（一）对多计工程款问题，香格里拉县城东北片区项目建设指挥部已严格执行审计报告意见，对施工单位多计工程款进行了扣减及调整。

（二）未按照规定计提并缴纳合同印花税，香格里拉县城东北片区项目建设指挥部已补缴，整改完成。

（三）是财务管理不规范,涉及金额352.74万元。其中：1.财务核算不规范:（1）指挥部退香格里拉县建筑建材有限责任公司保证金170万元，经核实该单位未交过履约保证金。此问题截止指挥部2020年2月19日回复尚未整改完毕。（2）指挥部未取得发票直接列支昭通市诚成建筑工程有限公司工程款151.44万元。此问题已整改。2.原始凭证管理不规范，指挥部已完善相关的原始凭证资料，完成整改。

（四）从该项目资金中垫支其他项目款2 083.01万元，责令香格里拉市市政开发建设有限责任公司（东北片区市政基础建设指挥部）截止指挥部2020年2月19日回复尚未整改完毕。

对于未整改完成的问题，我局将继续跟踪监督其整改情况。