转发《香格里拉市人民政府关于印发<香格里拉市村级财务报账管理办法（试行）>的通知》

各乡（镇）人民政府，市直各委、办、局：

《香格里拉市村级财务报账管理办法（试行）》经三届市人民政府第39次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

附件：香格里拉市村级财务报账管理办法（试行）

香格里拉市人民政府

2025年11月4日

（此件公开发布）

香格里拉市村级财务报账管理办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为规范村级财务行为，强化资金监管，保障集体资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范实施细则》及省、市农村集体“三资”管理相关规定，制定本规范。

第二条 适用范围：本市辖区内所有行政村、社区（含村、居民小组）财务报账活动。

第三条 管理原则

1、坚持“村财乡管”，实行村级财务委托乡镇代理记账；

2、落实“四议两公开”民主决策程序；

3、执行预算控制、票据合法、手续完备、档案规范。

第二章 报账范围与标准

第四条 可报账支出范围：村级组织运转经费、公益事业建设支出、涉农产业支出、项目建设支出、集体经济相关支出、村民福利及困难补助、经村民代表会议通过的其他合理支出。

第五条 禁止报账事项：超预算或无预算支出、白条抵账及虚假发票、礼品礼金及娱乐消费、未经民主决策的大额支出。

第三章 报账流程规范

第六条 报销材料收集：按照事前、事中、事后三个环节结合实际资金类型进行材料收集。

（一）村级运转经费

事前材料：资金请示、资金使用批复或会议纪要、资金来源文件、其他能够证明资金可使用的佐证材料。

事中材料：

村级集体决策通过的资金使用方案（需加盖公章）。

资金使用清单（需加盖公章）。

资金使用佐证图片（用于辨别物品及数量、活动开展等情况）。

资金支出依据（商家开具原始发票及收据、涉及个人需要开具劳务发票）。

收款方材料：对公账户需提供开户许可证、营业执照正副本复印件、法人身份证复印件及联系方式，个人垫付需提供由证明人签字的垫付说明，及转账凭证、消费单据等其他交易真实性佐证材料、垫付人身份证及银行卡复印件。

涉及餐费的需要提供用餐花名册、点菜单（不能列支酒水饮料），严格控制餐标，涉及公务接待需派出单位公函或本单位邀请函、接待报批单等。

涉及采购的，物品在政府集中采购目录中的按照政府采购程序执行，在政府集中采购目录外的需要进行三方询价后进行采购。

涉及购买奖品及慰问物资的需要附发放或领取花名册（本人签字且按手印）。

涉及培训、活动的需要提供具体方案及签到册。

事后材料：资金使用情况公示、完工公示、成果照片、活动简报等。

（二）项目类资金

事前材料：资金请示、资金文件、会议纪要、项目前期资料（包括邀标、招投标等）。

事中材料：

拨付项目预付款需要提供：单次资金拨付请示、会议纪要（同意支付）、项目实施方案、中标通知书、中标公司公示、工程预算书、施工合同、安全生产合同、廉政合同、开工公示图片（近景和远景）、开工令、进场证明材料、施工单位营业执照、开户许可证、法人身份证复印件、如果存在中标公司委托的情况（仅适用于施工单位）需要附委托书、任命书、受托单位营业资质（全套）、正规发票、经办人身份证复印件（注明电话号码）等。

拨付项目进度款：单次资金拨付请示、会议纪要（同意支付）、施工单位或受托单位公司资质（全套）、正规发票、项目进度证明材料（由施工方出具，项目单位相关人员、监理单位签字确认 ）、经办人身份证复印件（注明电话号码）等。

拨付项目尾款：单次资金拨付请示、会议纪要（同意支付）、验收报告、验收图片、完工公示图片（近景和远景）、完工公示反馈、竣工决算书、项目审计报告、正规发票（包括质保金）、存回单位质保金的回单、存回质保金的情况说明、经办人身份证复印件（注明电话号码）等，涉及变更的需提供完整的项目变更材料。

补充说明：村级零星项目，没有请监理公司的需村三委自行监督管理，负责项目质量监督管理工作，对竣工决算内容与项目建设情况异常问题。

事后材料：项目绩效评价表。

（三）补助类资金

事前材料：资金请示、资金使用批复、会议纪要、资金文件。

事中材料：资金使用方案、发放补助总体事项说明、补助发放花名册（签字按手印）、花名册公示照片（近景和远景）、收款人身份证及银行卡复印件等。

事后材料：补助发放结果公示。

（四）集体经济资金

事前材料：资金请示、资金使用批复及会议纪要。

事中材料：

村级集体决策通过资金使用方案。

四议两公开材料（含会议记录、会议签到册及会议照片）。

集体经济资金使用管理办法。

需实地调查核实的附村级工作人员到实地入户调查入户情况表（含图片等材料）。

资金使用清单（需加盖公章）。

资金使用佐证图片（用于辨别物品及数量、活动开展等情况）。

资金支出依据（商家开具原始发票及收据、涉及个人需要开具劳务发票）。

收款方材料：对公账户需提供开户许可证、营业执照正副本复印件、法人身份证复印件及联系方式，个人垫付需提供有证明人签字的垫付说明等交易真实性佐证材料、垫付人身份证银行卡复印件。

本金使用需要提供：企业或者合作社申请书，实施方案，借款合同，带动农户情况，有担保人的需要担保人征信、工资证明，无担保人的需要抵押合同等。

收益金用于村级组织运转的参照村级运转经费具体使用方向提供对应材料。

收益金用于扩大再生产的参照项目类材料收集要求提供。

收益金用于公益事业发展（包含培训、活动等）的需要提供具体的方案、签到册，若涉及误工补助发放需要提供补助发放明细表等。

收益金用于集体经济组织成员分红的需要提供花名册、收款人身份证及银行卡复印件等。

收益金用于帮扶救助的需要提供救助申请、帮扶救助证明材料（因病需提供诊断证明、因学需提供在读证明）、救助资金或者物资发放、领取花名册（本人签字按手印且）等。

收益金用于奖励村干部、集体经济组织相关工作人员需提供考核方案、考核结果、公示图片、公示结果等。

事后材料：资金使用情况公示、完工公示、成果照片、活动简报等。

第七条 报销流程

1、审批单填写

经办人填写《村级支出审批单》，注明报销人员/单位、报销金额（大小写金额不能出错和涂改、涂改或出错需重新签）、报销事由、资金来源，经办人必须签字，同时准备好完善的报销材料进行逐级审批。

2、逐级审批

按照各乡镇内控制度，由村三委、分管领导、财务人员、主要负责人等逐级审批。

3、资金支付

村级报账员（经办人）将审批单及完善的报销材料移交财务人员，财务人员通过预算管理一体化系统或者网上银行支付系统支付至收款方账户。

第四章 票据与凭证管理

第八条 票据规范：发票要素必须齐全（含抬头、税号、品名、数量、单价、印章）；定额发票需补注事由及收款方信息。

第九条 票据粘贴：分类整齐粘贴，注明单据张数及总金额。

第十条 凭证归档管理

1、归档范围：原始凭证（上文提及需收集的材料）、记账凭证、审批单据、银行流水等过程文件。

2、归档流程：

报账完成后，报账材料归档由财务人员进行，财务人员需按时完成凭证装订并归档。

村级经办人（报账员）需对报账材料进行备份，用于村级材料归档。

3、保管要求：

纸质凭证使用无酸牛皮纸档案盒存放；

档案室环境需符合防火防潮防盗要求（温度15℃-25℃，湿度40%-60%）。

4、保管期限：

会计档案的保管期限应按照《中华人民共和国会计档案管理办法》执行。规定的保管期限，应从会计年度终了后的第一天算起。

5、调阅制度：

村级查询需经村主任签字批准；

部门调档须持检查文件并经乡镇分管领导审批。

第五章 监督与问责

第十一条 监督机制

村务监督委员会按月核查账目；

市财政局定期不定期开展专项检查。

第十二条 违规处理

程序违规：退回补正并通报批评；

虚报冒领：追回资金并移交纪检监察部门，达到刑事立案标准的，同时移交司法机关。

第六章 附则

第十三条 本办法自公布之日起30日后施行，由市财政局负责解释，因财务制度动态调整，若本办法与上级政策冲突，应以上级政策为准。

第十四条 乡镇应制定实施细则，报市财政局备案。