香格里拉市审计局

 2025年第28号

（总第230号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市教师

发展中心及附属设施建设项目竣工

决算的审计结果公告

（二Ｏ二五年三月四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月至10月，对香格里拉市教师发展中心及附属设施建设项目进行了竣工决算审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2018年12月17日，香格里拉市住房和城乡建设局及香格里拉市发展和改革局以《香格里拉市住房和城乡建设局 香格里拉市发展和改革局关于香格里拉市教师发展中心及附属设施建设项目初步设计的批复》（香住建复〔2018〕66号），批复香格里拉市教师发展中心及附属设施建设项目概算总投资2023.26万元。该项目实施地点：位于香格里拉市实验小学内；建筑规模：规划用地面积4228.70平方米，总建筑面积5137.92平方米；建设内容：综合楼、消防水泵房、门卫室、厕所及道路、绿化、停车位等室外附属设施。

审计结果表明，香格里拉市教师发展中心及附属设施建设项目能够按照《基本建设财务管理规定》要求核算，建立了相关财务管理制度。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。也存在多结算工程价款、多计待摊投资、拖欠民营企业账款、未按规定缴纳合同印花税、未缴纳人防工程易地建设费、固定资产管理不规范，未结转固定资产等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款148.62万元。

（二）少计待摊投资3.86万元。

（三）拖欠企业账款48.38万元。

（四）未按照规定计提并缴纳合同印花税。

（五）未缴纳人防工程易地建设费。

（六）固定资产管理不规范，未结转固定资产。

（七）项目档案管理不到位，部分资料缺失，项目资料不完整。

（八）项目建设过程管理不严。

（九）合同制管理不规范，会计基础工作不规范。

三、审计处理处罚情况及建议

对多计工程结算价款148.62万元的问题，要求对本次审计发现的多计工程价款依法依规予以纠正，对已经支付的多计工程价款应收回，未支付的多计工程价款不得在支付，同时做好账务调整；对少计待摊投资3.86万元的问题，要求准确核算项目成本，按照确定的项目投资金额作相应的账务调整，并计入建设项目成本；对拖欠企业账款48.38万元的问题，要求优化措施，制定清理拖欠账款计划限时销号，及时支付拖欠账款，优化营商环境；对未按照规定计提并缴纳合同印花税的问题，要求及时到税务机关核定和缴纳印花税；对未缴纳人防工程易地建设费的问题，要求及时、依法缴纳人防工程易地建设费，并计入建设项目成本；对固定资产管理不规范，未结转固定资产的问题，要求严格按照相关法律法规要求，规范固定资产管理，及时结转固定资产，防止国有资产流失；对项目档案管理不到位，部分资料缺失，项目资料不完整的问题，要求及时归档项目原始资料，并加强项目档案资料管理，确保档案资料真实、完整；对项目建设过程管理不严的问题，要求分析原因，落实并追究相关责任，杜绝在今后工作中再次发生类似问题；对合同制管理不规范，会计基础工作不规范的问题，要求严格按照规定填制和取得相关的原始凭证，严格财务审批手续，规范合同管理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是严格按照基本建设程序进行项目建设管理，同时按照《基本建设财务规则》规定核定项目建设成本，及时核算。在今后项目建设过程中及时缴纳印花税，严格履行纳税义务；二是积极与相关部门沟通协调筹措建设资金，解决缺口资金问题，及时支付拖欠账款，优化营商环境；三是及时办理资产交付使用手续，并进行账务调整，明确产权，落实工程运行管护主体和管护责任，制定管护制度，确保工程长期发挥效益；四是严格按照《建设工程质量管理条例》等规定结合本项目建设的实际情况，对工程竣工资料进行全面梳理、完善。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，香格里拉市教育体育局高度重视，积极整改。截至2025年02月26日，整改情况如下：一是针对多计工程结算价款148.62万元的问题，已对工程结算价款进行账务调整，完成整改；二是针对少计待摊投资3.86万元的问题，已进行账务调整，完成整改；三是针对未按照规定计提并缴纳合同印花税的问题，已缴纳了印花税。其余6个问题，市教体局正在积极整改中，尚未完成整改。

对于未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。