香格里拉市审计局

 2025年第17号

（总第219号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市建塘镇

独克宗小学2023年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市建塘镇独克宗小学（以下简称独克宗小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

独克宗小学属于香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，市级财政二级预算单位。财政部门下达独克宗小学2023年度预算数1350.38万元，其中：年初批复预算1141.66万元，追加调整预算208.72万元。决算报表反映，2023年部门总收入1350.38万元，总支出1350.38万元，年初结转和结余1.41万元，年末结转和结余1.41万元。2023年度报表反映，独克宗小学期末资产合计4361.95万元，负债合计42.06万元，净资产合计4319.89万元。

审计结果表明，独克宗小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收入未纳入单位收入核算，部分支出原始凭证不完整，挤占特殊教育公用经费，应缴未缴结余资金，私车公养，漏记固定资产，部分采购项目未按要求组织验收，部分收入漏记个人所得税等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额7.36万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.无预算列支培训费，涉及金额0.12万元。

3.部分原始凭证不规范、不完整，涉及金额16.55万元。

4.挤占特殊教育公用经费0.96万元。

5.应缴未缴结余资金，涉及金额2.11万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

6.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

7.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额6.60万元。

8.未按要求定期组织清查盘点，导致部分资产账实不符。

（五）内控制度建设及执行情况

9.部分采购项目未按要求组织验收，涉及金额61.77万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

10.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入15.63万元。

11.独克宗小学对周转房住户以“管理费”形式收取的费用，未实行“收支两条线”管理。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求独克宗小学提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对无预算列支培训费的问题，要求必须以经批准的预算为依据，严格执行预算，严禁无预算安排支出；对部分原始凭证不规范、不完整的问题，要求加强审核力度，对不规范、不完整的原始凭证一律不予报销；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后应杜绝此类问题的再次发生；对应缴未缴结余资金的问题，要求交回同级财政统筹使用；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未按要求定期组织清查盘点，导致部分资产账实不符的问题，要求加强资产动态管理，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，账实不符的，及时查明原因，并按照相关规定处理，确保账实相符；对部分采购项目未按要求组织验收的问题，要求进一步强化政府采购履约验收，严格落实履约验收责任；对部分收入漏记个人所得税的问题，此问题已依法移送有关部门处理；对周转房住户以“管理费”形式收取的费用，未实行“收支两条线”管理的问题，要求在今后严格落实国有资产相关管理办法，将资产使用收益及时、足额上缴国库，并实行‘收支两条线’管理，杜绝此类问题的再次发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强固定资产管理，明确资产专职管理人员定期对单位资产进行盘点，做到账实相符；二是提高法治意识、纳税意识，正确计算个人所得税，严格履行代扣代缴义务，保证所有职工个人所得税按时足额解缴入库。

四、审计发现问题的整改情况

独克宗小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对无预算列支培训费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对部分原始凭证不规范、不完整的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对应缴未缴结余资金的问题，于2024年8月上缴财政；针对未组织实施项目绩效评价的问题，已聘请第三方制定相关制度，该问题正在整改；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已将交付使用的固定资产登记入账；针对未按要求定期组织清查盘点，导致部分资产账实不符的问题，已聘请第三方开展资产清查，该问题正在整改；针对部分采购项目未按要求组织验收的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对部分收入漏记个人所得税的问题，正在等待相关部门回复意见；针对周转房住户以“管理费”形式收取的费用，未实行“收支两条线”管理的问题，2024年已将同类问题进行规范。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。