香格里拉市审计局

 2025年第13号

（总第215号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市格咱乡小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年7月，对香格里拉市格咱乡小学（以下简称格咱小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

格咱小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达格咱小学2023年度预算总额为1948.76万元，其中：年初批复预算1569.38万元，追加预算379.38万元。决算报表反映，2023年部门总收入1948.76万元，总支出1948.76万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，格咱小学期末资产合计2778.21万元，负债合计6.28万元，净资产合计2771.93万元。

审计结果表明，格咱小学2023年度预算执行、会计核算基本符合相关规定。但也存在部分收入未纳入收入核算，挤占特殊教育公用经费，超预算列支培训费，未制定出台绩效评价规章制度，漏记符合固定资产确认条件的资产，部分收入漏记个人所得税等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入收入核算，涉及金额1.41万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.挤占特殊教育公用经费，涉及金额3.53万元。

3.超预算列支培训费，涉及金额4.06万元。

4.应缴未缴结余资金2.23万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

5.格咱小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

（四）国有资产管理方面存在的问题

6.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额3.99万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

7.内控制度不健全，未建立三重一大议事规则。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

8.部分收入漏记个人所得税，涉及应税收入金额28.64万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入单位收入核算的问题，要求格咱小学提高预算准确性，将所有收入纳入单位收入核算，准确编报本部门预算；挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对超预算列支培训费的问题，要求严格按照预算规定的支出用途使用资金，以经批准的预算为依据支出各项资金；对应缴未缴结余资金2.23万元的问题，要求交回同级财政统筹使用；对2023年未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对内控制度不健全，未建立三重一大议事规则的问题，要求完善本单位内控制度，建立健全符合实际的三重一大议事规则；对部分收入漏记个人所得税的问题，已依法移送有关部门处理。

针对存在的问题，市审计局建议：一是提高预算编制规范性、科学性，加强财务管理，应当遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出；二是全面落实个人所得税代扣代缴代征义务，防止出现漏记个人所得税情况。

四、审计发现问题的整改情况

格咱小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，已将同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，已将同类问题进行规范；对超预算列支培训费的问题，已将同类问题进行规范；对应缴未缴结余资金2.23万元的问题，已上缴1.82万元，其余部分经财政部门研判后将进行上缴 ，该问题正在整改；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已聘请第三方草拟了相关制度；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，已将漏记的固定资产登记入账；针对内控制度不健全，未建立三重一大议事规则的问题，已将同类问题进行规范；针对部分收入漏记个人所得税的问题，正在等待相关部门回复意见。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。