香格里拉市审计局

2023年第9号

（总第194号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于26个市本级一级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计（专项审计调查）的结果公告

（二Ｏ二三年三月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，香格里拉市审计局自2022年2月至7月，对26个市级一级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计（专项审计调查），依法出具了审计报告（专项审计调查报告）。现将审计结果公告如下：

一、审计基本情况

香格里拉市财政局下达26个市级一级预算单位2021年度预算总额为46 232.15万元，其中：年初批复预算24 016.4万元，追加调整预算22 215.75万元。决算报表反映，2021年总收入78 047.36万元，总支出86 769.03万元；年初结转和结余23 343.43万元，用事业基金弥补收支差额0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余14 621.76万元。

香格里拉市财政局下达26个市级一级预算单位本级2021年度预算总额为28 258.17万元，其中：年初批复预算24 016.4万元，追加调整预算4 241.78万元。决算报表反映，2021年本级总收入28 599.17万元，总支出30 614.6万元；年初结转和结余3 121.55万元，用事业基金弥补收支差额0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余1 106.12万元。

审计结果表明，此次审计的26个市本级一级预算单位提供的会计资料基本真实地反映了2021年度部门预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况，预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制基本合规合法。但审计发现还存在在往来中核算收支，导致决算报表反映不实、决算数与账面数不一致、预算编制不完整、三公经费不降反增、隐匿列支费用、挤占专项资金、扩大开支范围、私车公用、接待费超标准，无接待清单、调剂使用专项经费、公务用车未定点维修、往来款未及时清理，长期挂账、无预算支出、超预算列支、提前支付款项、预算执行进度不达标、会计科目使用不规范、银行流水账实不符、虚列支出等问题。

二、审计发现的主要问题

本次专项审计查出各类问题金额共计26 008.4万元，主要问题如下：

（一）以前年度未整改的问题

4个一级预算单位存在以前年度未整改的问题，涉及金额470.54万元。

（二）决算草案编制方面存在的问题

1.在往来中核算收支，导致决算报表反映不实，涉及金额4456.39万元；

2.决算数与账面数不一致，涉及金额63.6万元；

3.未单独编制决算报表。

（三）预算编制方面存在的问题

1.预算编制不完整；

2.预算编制不够细化，涉及金额11.24万元。

（四）预算执行方面存在的问题

1.三公经费不降反增；

2.超预算支出“三公”经费、会议费、培训费，涉及金额48.64万元；

3.隐匿列支费用，涉及金额37.98万元；

4.挤占专项资金，涉及金额282.07万元；

5.扩大开支范围，涉及金额21.61万元；

6.超标准报销差旅费、驻村补助，涉及金额0.85万元；

7.私车公用，涉及金额1.18万元；

8.接待费超标准、无接待清单，涉及金额1.53万元；

9.调剂使用专项经费，涉及金额379.53万元；

10.公务用车未定点维修，涉及金额11.42万元；

11.往来款未及时清理，长期挂账，涉及金额15150.34万元；

12.无预算支出，涉及金额77.71万元；

13.超预算列支，涉及金额90.61万元；

14.提前支付款项，涉及金额1032.55万元；

15.预算执行进度不达标；

16.会计科目使用不规范，涉及金额0.54万元；

17.银行流水账实不符，涉及金额12.66万元；

18.虚列支出，涉及金额4万元；

19.项目结余资金未报批使用，涉及金额36.54万元；

20.未按照文件要求及时兑现慰问经费及补助，涉及金额0.56万元；

21.使用现金结算，涉及金额0.77万元；

（五）国有资产管理方面存在问题

1.固定资产未入账，涉及金额683.88万元；

2.部分资产尚未办理产权证；

3.固定资产费用化，形成账外资产，涉及金额513.13万元；

4.资产账表不符 ，涉及金额513.13万元；

5.国有资产管理不规范。

（六）预算绩效管理方面存在问题

19个一级预算单位存在未建立绩效评价管理制度，未组织实施绩效跟踪、绩效评价的问题。

（七）政府采购方面存在的问题

1.未按照政府采购制度执行采购程序，涉及金额71.69万元；

2.政府采购方式不恰当，涉及金额274万元；

3.中标人未缴纳履约保证金，涉及金额3.68万元；

4.以化整为零方式规避政府采购，涉及金额124.08万元；

5.存在串标行为，涉及金额5万元；

6.邀标程序不合规，涉及金额479.53万元；

7.超预算采购，涉及金额0.46万元。

（八）存量资金方面存在的问题

1.应缴未缴结余资金，涉及金额700.73万元；

2.应缴未缴非税收入，涉及金额84.75万元。

（九）其他方面存在的问题

1.跨期报销、报销单据审核不严，涉及金额147.51万元；

2.未制定内部控制制度；

3.账务处理不规范，涉及金额458.44万元；

4.未代扣代缴申报个人所得税，涉及金额10.04万元；

5.建设单位预留保证金比例超标准；

6.个人所得税代扣代缴手续费未计入单位收入，涉及金额0.63万元；

7.同一单位设立多套会计账进行核算；

8.违规举借债务、违规出借资金，涉及金额180万元；

9.项目进展缓慢，资金使用效益不高，涉及金额77.99万元。

三、审计处理情况及建议

审计处理处罚：一是以前年度未整改的问题，责成被审计单位应对审计发现的问题和提出的审计建议进行及时整改和认真研究。二是决算草案编制方面存在的问题，责成被审计单位应规范会计核算，确保决算报表数据真实、准确。三是预算编制方面存在的问题，责成被审计单位提高预算的准确性，准确编报本部门预算。四是预算执行方面存在的问题中，三公经费不降反增、超预算支出“三公”经费、会议费、培训费、隐匿列支费用，责成被审计单位应严格执行会计法相关规定，加强“三公”经费管理，不得隐匿列支相关费用；挤占专项资金、扩大开支范围，责成被审计单位应追回并归还原渠道，并规范会计核算；超标准报销差旅费、驻村补助、接待费超标准、无接待清单，责成被审计单位应严格执行相关规定，收回超标准支付费用并上缴省财政厅。五是国有资产管理方面存在问题，责成被审计单位应加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账。六是预算绩效管理方面存在问题，责成被审计单位应切实履行预算绩效管理的主体责任，建立绩效评价管理制度，按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作。七是政府采购方面存在问题，责成被审计单位应加强采购管理，在今后工作中严格按照相关规定执行。八是存量资金方面存在的问题，责成被审计单位应对本单位的项目存量资金进行全面清理，将应缴未缴结余资金交回同级财政统筹使用。九是其他方面存在的问题，如：跨期报销、报销单据审核不严、账务处理不规范、未代扣代缴申报个人所得税、未制定内部控制制度等问题，责成相关单位应严格执行政府会计准则的相关规定，加强财务管理，规范会计核算，杜绝此类问题再次发生。

审计建议： 针对发现的问题，各相关单位应从思想上提高认识，高度重视财务工作，促进财务管理工作规范化、制度化；提高固定资产管理意识；建立完善财务管理制度，明确管理岗位；单位领导应高度重视，充分认识定期清理往来款项的重要性，采取有力措施加大往来款的清理力度。

四、审计发现问题的整改情况

一是以前年度未整改的问题，洛吉乡和上江乡未完成整改。二是决算草案编制方面存在的问题，各被审计单位均已按要求完成整改，并将在以后年度进一步规范会计核算，确保决算报表数据真实、准确。三是预算编制方面存在的问题，各被审计单位均已按要求完成整改，将在以后年度规范提高预算的准确性，准确编报本部门预算。四是预算执行方面存在的问题中，三公经费不降反增、超预算支出“三公”经费、会议费、培训费、隐匿列支费用、预算执行进度不达标、超标准报销差旅费、驻村补助、公务用车未定点维修等问题被审计单位均已按要求完成整改，并将在以后年度进一步严格执行会计法相关规定，加强管理。往来款未及时清理，长期挂账的问题，上江乡、建塘镇、市司法局和三坝乡未完成整改。挤占专项资金、扩大开支范围、超预算列支的问题，上江乡、市统计局、建塘镇和三坝乡未完成整改。五是国有资产管理方面存在问题，市公安局森林警察大队等7家被审计单位已按要求完成整改，市统计局、建塘镇、上江乡、洛吉乡和三坝乡未完成整改。六是预算绩效管理方面存在问题，各被审计单位均已按要求完成整改。七是政府采购方面存在问题，各被审计单位均已按要求完成整改，并将在以后年度进一步加强采购管理，在今后工作中严格按照相关规定执行。八是存量资金方面存在的问题，市林业和草原局已按要求完成整改，上江乡、市机关事务管理局、建塘镇、洛吉乡和三坝乡未完成整改。九是其他方面存在的问题，如：跨期报销、报销单据审核不严、账务处理不规范、未代扣代缴申报个人所得税、未制定内部控制制度、违规举借债务、违规出借资金等问题，市林业和草原局等16家被审计单位已按要求完成整改，并将在以后年度进一步加强财务管理，规范会计核算。上江乡、市机关事务管理局、建塘镇和团市委未完成整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。